Incentivo fiscal
Um incentivo fiscal é um aspecto da política tributária de um governo projetado para incentivar ou encorajar uma atividade econômica específica, reduzindo o pagamento de impostos.
Os incentivos fiscais podem ter impactos positivos e negativos em uma economia. Entre os benefícios positivos, se implementados e desenhados adequadamente, os incentivos fiscais podem atrair investimentos para um país. Outros benefícios dos incentivos fiscais incluem aumento do emprego, maior número de transferências de capital, pesquisa e desenvolvimento de tecnologia e também melhoria para áreas menos desenvolvidas. Embora seja difícil estimar os efeitos dos incentivos fiscais, eles podem, se aplicados adequadamente, aumentar o bem-estar econômico geral por meio do aumento do crescimento econômico e da receita tributária do governo (após o vencimento do período de isenção/incentivo fiscal). No entanto, incentivos fiscais podem causar efeitos negativos na condição financeira de um governo, [1] entre outros efeitos negativos, se não forem adequadamente concebidos e implementados. [2]
A alocação de recursos refere-se à perda de receita tributária do governo decorrente do incentivo fiscal. O segundo custo refere-se à situação em que os incentivos fiscais levam a muito investimento em uma determinada área da economia e pouco investimento em outras áreas da economia. O custo da receita está associado à aplicação do incentivo fiscal e ao monitoramento de quem está recebendo o incentivo e garantindo que eles sejam devidamente merecedores do incentivo. Portanto, quanto maior e mais complexo for o incentivo fiscal, maiores serão os custos de conformidade devido ao maior número de pessoas e empresas tentando garantir o incentivo fiscal. O custo final é semelhante ao terceiro no que diz respeito às pessoas que abusam do incentivo fiscal. A corrupção ocorre quando não há diretrizes claras ou diretrizes mínimas de qualificação. [3]
De acordo com um estudo de 2020 sobre incentivos fiscais nos Estados Unidos, "os estados gastaram entre US$ 5 e US$ 216 per capita em incentivos para empresas". [4] Há alguma evidência de que isso leva a ganhos diretos de emprego, mas não há fortes evidências de que os incentivos aumentem o crescimento econômico. [4] Os incentivos fiscais direcionados a empresas individuais são geralmente vistos como ineficientes, economicamente onerosos e distorcivos, além de terem efeitos econômicos regressivos. [5]
Muitos "incentivos fiscais" simplesmente removem parte ou todo o ônus do imposto de qualquer transação de mercado que esteja ocorrendo. Isso ocorre porque quase todos os impostos impõem o que os economistas chamam de carga excessiva ou peso morto . O peso morto é a diferença entre a quantidade de produtividade econômica que ocorreria sem o imposto e aquela que ocorre com o imposto.
Por exemplo, se a poupança for tributada, as pessoas poupam menos do que fariam de outra forma. Se os bens não essenciais forem tributados, as pessoas compram menos. Se os salários são tributados, as pessoas trabalham menos. [ citação necessária ] Finalmente, se atividades como entretenimento e viagens forem tributadas, o consumo será reduzido.