Impostos sobre vendas nos Estados Unidos

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Os impostos sobre vendas nos Estados Unidos são impostos sobre a venda ou aluguel de bens e serviços nos Estados Unidos . O imposto sobre vendas é governado em nível estadual e não existe imposto geral sobre vendas nacional . 45 estados, o Distrito de Columbia, os territórios de Porto Rico e Guam impõem impostos gerais sobre vendas que se aplicam à venda ou aluguel da maioria das mercadorias e alguns serviços, e os estados também podem cobrar impostos seletivos sobre vendas na venda ou arrendamento de bens específicos ou serviços. Os estados podem conceder aos governos locais autoridade para impor impostos adicionais gerais ou seletivos sobre vendas.

A partir de 2017, 5 estados (Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon) não cobram imposto sobre vendas em todo o estado. [1] A Califórnia tem a maior taxa básica de imposto sobre vendas, 7,25%. Incluindo os impostos municipais e municipais sobre vendas, o maior imposto total sobre vendas está em árabe, Alabama , 13,50%. [2]

O imposto sobre vendas é calculado multiplicando o preço de compra pela taxa de imposto aplicável. O vendedor recolhe no momento da venda. O imposto de uso é autoavaliado por um comprador que não pagou imposto sobre vendas em uma compra tributável. Ao contrário do imposto sobre valor agregado , um imposto sobre vendas é cobrado apenas no nível de varejo . Nos casos em que os itens são vendidos no varejo mais de uma vez, como carros usados, o imposto sobre vendas pode ser cobrado sobre o mesmo item indefinidamente.

As definições de vendas no varejo e itens tributáveis ​​variam entre os estados. Quase todas as jurisdições fornecem várias categorias de bens e serviços isentos de imposto sobre vendas ou tributados a taxas reduzidas. A compra de bens para posterior fabricação ou revenda está uniformemente isenta de imposto sobre vendas. A maioria das jurisdições isenta alimentos vendidos em supermercados, medicamentos prescritos e muitos suprimentos agrícolas.

Os impostos sobre vendas, incluindo aqueles impostos pelos governos locais, são geralmente administrados em nível estadual. Os estados que impõem o imposto sobre vendas impõem o imposto sobre os vendedores varejistas, como o Transaction Privilege Tax no Arizona, [3] ou impõem-no aos compradores varejistas e exigem que os vendedores o coletem. Em ambos os casos, o vendedor registra a devolução e remete o imposto ao estado. Nos estados em que o imposto é do vendedor, é costume que o vendedor exija o reembolso do comprador. As regras processuais variam amplamente. Os vendedores geralmente devem coletar impostos dos compradores no estado, a menos que o comprador forneça um certificado de isenção. A maioria dos estados permite ou exige remessas eletrônicas.

Itens tributáveis [ editar ]

O imposto sobre vendas efetivo médio para diferentes grupos de renda dos 50 Estados combinados (2007). O imposto efetivo mostrado é calculado usando um modelo de micro-simulação baseado em 1990 Public Use Microdata Sample de registros de censo e dados estatísticos do Internal Revenue Service para anos não revelados. [4]

Os impostos sobre vendas são cobrados apenas sobre transferências tributáveis de bens ou serviços. O imposto é calculado como a taxa de imposto multiplicada pelo valor da transação tributável. As taxas variam por estado e por localidade dentro de um estado. [5] Nem todos os tipos de transferências são tributáveis. O imposto pode incidir sobre vendas a consumidores e empresas. [6]

Vendas tributáveis [ editar ]

As transferências de bens pessoais tangíveis por dinheiro ou a promessa de pagar em dinheiro (vendas) estão frequentemente sujeitas a impostos sobre vendas, com exceções. [7] O imposto sobre vendas não se aplica às transferências de bens imóveis, embora alguns estados imponham uma transferência imobiliária ou imposto documentário sobre essas transferências. Todos os estados fornecem algumas isenções de imposto sobre vendas para vendas no atacado, ou seja, vendas para revenda. [8] No entanto, alguns estados tributam as vendas para revenda por meio de máquinas de venda automática. [9]

As compras de cartões-presente não estão sujeitas a impostos sobre vendas em todos os estados. Essas compras são consideradas semelhantes à troca de dinheiro. O imposto sobre vendas será cobrado quando os cartões-presente forem usados ​​como forma de pagamento de bens ou serviços tributáveis. Houve uma proposta no estado de Nova York de impor um imposto sobre vendas quando um cartão-presente é comprado, em vez de cobrar quando o cartão é usado, mas falhou. [10]

A maioria dos estados também isenta as vendas em massa, como vendas de um negócio inteiro. A maioria dos estados isenta de impostos sobre vendas os bens adquiridos para uso como ingredientes ou peças em outras manufaturas. Compradores em vendas isentas devem seguir certos procedimentos ou pagar impostos.

As vendas a empresas e consumidores são geralmente tributadas da mesma forma, exceto conforme indicado no parágrafo anterior. As empresas não recebem compensação pela cobrança de impostos sobre vendas e pelas obrigações de pagamento de suas próprias compras. Isso difere significativamente dos impostos sobre valor agregado.

O local e a forma de venda podem afetar se a venda de determinados bens é tributável. Muitos estados tributam os alimentos para consumo interno, mas não os alimentos vendidos para consumo externo. [11] A utilização a que se destinam as mercadorias também pode afetar o facto de a venda estar sujeita a imposto. Bens usados ​​como ingredientes na fabricação podem evitar impostos, enquanto os mesmos bens usados ​​como suprimentos não podem. [12]

Aluguer [ editar ]

Muitos estados tributam o aluguel de bens pessoais tangíveis. Freqüentemente, o imposto não depende do uso para o qual a propriedade será destinada. Apenas a Flórida cobra imposto sobre vendas no aluguel de imóveis comerciais.

Organizações isentas [ editar ]

Muitos estados isentam organizações filantrópicas, religiosas e outras organizações de impostos sobre vendas ou uso de mercadorias adquiridas para o uso da organização. [13] Geralmente, tal isenção não se aplica a um comércio ou negócio conduzido pela organização. [14]

Use imposto [ editar ]

Os estados que impõem impostos sobre vendas também impõem um imposto semelhante aos compradores de bens ou serviços tributáveis ​​nos casos em que o imposto sobre vendas não é pago. Os impostos sobre o uso são funcionalmente equivalentes aos impostos sobre vendas. Os impostos sobre vendas e uso, tomados em conjunto, "fornecem um imposto uniforme sobre a venda ou o uso de todos os bens pessoais tangíveis, independentemente de onde possam ser adquiridos". [15] Alguns estados permitem a compensação de impostos sobre vendas pagos em outros estados sobre os bens adquiridos com o imposto sobre o uso no estado do contribuinte. [16]

Valor tributável [ editar ]

O valor sujeito ao imposto sobre vendas é geralmente o preço líquido de venda. Esse preço é geralmente após quaisquer descontos aplicáveis. [17]

Alguns estados isentam uma parte do preço de venda ou compra do imposto para algumas classes de mercadorias. [18]

Bens tributáveis [ editar ]

A composição das receitas tributárias estaduais e locais por impostos sobre vendas (marrom), impostos sobre propriedades (branco), licenças e outras taxas (cinza), imposto de renda de pessoa física e jurídica (verde) em 2007.

Nenhum estado cobra imposto sobre vendas em todos os tipos de bens. As leis estaduais variam amplamente quanto a quais mercadorias estão sujeitas a impostos. Alimentos para preparação e consumo em casa muitas vezes não são tributáveis, [19] nem os medicamentos prescritos. Em contraste, as refeições em restaurantes costumam ser tributadas. [20]

Muitos estados oferecem isenções para alguns tipos específicos de bens e não para outros tipos. Certos tipos de alimentos podem ser isentos e certos tipos tributáveis, mesmo quando vendidos em uma mercearia para consumo doméstico. [21] Listas de quais mercadorias são tributáveis ​​e quais não são podem ser volumosas. [22]

Serviços [ editar ]

A maioria dos estados tributam alguns serviços e alguns estados tributam muitos serviços. No entanto, a tributação dos serviços é a exceção e não a regra. [23] Poucos estados tributam os serviços de um médico, dentista ou advogado. Os serviços prestados em conexão com a venda de bens pessoais tangíveis são frequentemente tributados. A maioria dos estados, entretanto, tributa serviços que são parte integrante da produção de bens, como impressão ou fabricação de armários. [24]

Os serviços de telecomunicações estão sujeitos a um imposto semelhante ao imposto sobre vendas na maioria dos estados. Apenas alguns estados tributam o acesso à Internet ou outros serviços de informação. Os serviços de construção raramente são tributados pelos estados. Os materiais usados ​​na construção de imóveis podem estar sujeitos a impostos sobre vendas para o construtor, o subcontratado ou a pessoa que contratou o construtor, ou podem estar totalmente isentos de impostos sobre vendas.

Propriedade Imaterial [ editar ]

A maioria das leis de imposto sobre vendas não se aplica à maioria dos pagamentos de bens intangíveis. Alguns estados tributam certas formas de licenças ou transferências de propriedades intangíveis. Uma transação comum sujeita a imposto sobre vendas é a licença de software "shrink wrap". [25] Os tribunais estaduais têm constatado frequentemente que numerosas transferências de direitos incorpóreos devem ser consideradas sujeitas a impostos sobre vendas quando não especificamente isentas. [26]

Vendas para revenda [ editar ]

Todos os estados isentam de vendas ou utilizam compras fiscais de mercadorias feitas para revenda da mesma forma. [27] Em muitos estados, a revenda inclui o aluguel da propriedade adquirida. Quando a propriedade adquirida não é exatamente a propriedade revendida, a compra pode ser tributada. Além disso, o uso da propriedade antes da venda pode anular a isenção de revenda. [28] Bens adquiridos para distribuição gratuita podem ser tributados na compra em alguns estados, e não em outros. [29]

Os bens adquiridos para serem usados ​​como ingredientes na fabricação de bens pessoais tangíveis geralmente não são tributáveis. As compras de alimentos por um restaurante geralmente não são tributáveis ​​nos estados que tributam as vendas dos restaurantes, mesmo que os ingredientes sejam transformados. O aço comprado para fazer parte de máquinas geralmente não é tributável. No entanto, os suprimentos consumidos pelas mesmas empresas podem ser tributados. Os critérios variam amplamente por estado. [30]

A compra de bens a serem fornecidos como parte da execução de serviços pode ser tributada. As companhias aéreas e os hotéis podem ser tributados sobre as compras de alimentos a serem fornecidos como parte de seus serviços, como refeições a bordo ou café da manhã grátis. [31] Quando houver uma cobrança separada para tais bens, eles podem ser considerados comprados para revenda. [32]

Distinguir os produtos a partir de itens não tributáveis [ editar ]

Uma vez que serviços e intangíveis normalmente não são tributados, a distinção entre uma venda tributável de propriedade tangível e um serviço não tributável ou transferência intangível é uma grande fonte de controvérsia. [33] Muitos administradores fiscais estaduais e tribunais olham para o "verdadeiro objeto" ou "propósito dominante" da transação para determinar se é uma venda tributável. [34] Alguns tribunais analisaram a importância da propriedade em relação aos serviços prestados. [35]Quando a propriedade é vendida com um contrato de prestação de serviço (como garantia estendida ou contrato de serviço), o contrato de serviço é geralmente tratado como uma venda separada se puder ser adquirido separadamente. Os tribunais de Michigan e Colorado adotaram uma abordagem mais holística, observando vários fatores para uma transação específica.

Cobranças, pagamentos e declarações fiscais [ editar ]

Os impostos sobre vendas são cobrados pelos fornecedores na maioria dos estados. Os impostos de uso são avaliados pelos próprios compradores. Muitos estados exigem que indivíduos e empresas que realizam vendas regularmente se registrem no estado. Todos os estados que impõem impostos sobre vendas exigem que os impostos recolhidos sejam pagos ao estado pelo menos trimestralmente. A maioria dos estados tem limites nos quais pagamentos mais frequentes são necessários. Alguns estados oferecem um desconto aos fornecedores mediante o pagamento dos impostos coletados.

Os impostos sobre vendas cobrados em alguns estados são considerados dinheiro pertencente ao estado e consideram a falha do vendedor em remeter o imposto como uma violação de seus deveres fiduciários. Os vendedores de bens tributáveis ​​devem apresentar declarações de impostos em cada jurisdição em que são obrigados a recolher o imposto sobre vendas. A maioria das jurisdições exige que as declarações sejam feitas mensalmente, embora os vendedores com pequenas quantias de impostos devidos possam ter permissão para fazer isso com menos frequência.

As declarações de impostos sobre vendas geralmente relatam todas as vendas, vendas tributáveis, vendas por categoria de isenção e o valor do imposto devido. Quando várias taxas de imposto são impostas (como em diferentes classes de propriedades vendidas), esses valores são normalmente relatados para cada taxa. Alguns estados combinam as devoluções para impostos estaduais e locais sobre vendas, mas muitas jurisdições locais exigem relatórios separados. Algumas jurisdições permitem ou exigem o preenchimento eletrônico das devoluções.

Os compradores de bens que não pagaram imposto sobre vendas em sua própria jurisdição devem apresentar declarações de imposto de uso para relatar compras tributáveis. Muitos estados permitem esse tipo de declaração para indivíduos como parte das declarações de imposto de renda de pessoa física.

Certificados de isenção [ editar ]

Os compradores são obrigados a pagar impostos sobre vendas, a menos que apresentem ao vendedor um certificado de que a compra está isenta de impostos (certificado de isenção). O certificado deve estar em um formulário aprovado pelo estado. 38 estados aprovaram o uso do Certificado de Imposto Uniforme sobre Vendas e Uso da Multistate Tax Commission .

As isenções normalmente se enquadram em duas categorias: com base no uso ou com base na entidade. Isenções baseadas em uso são quando um item ou serviço tributável é usado de uma maneira que foi considerada isenta. A isenção de revenda é a isenção baseada no uso mais comum. Outras isenções baseadas no uso podem ser itens ou serviços a serem usados ​​na fabricação, pesquisa e desenvolvimento ou teleprodução. Isenções baseadas em entidade são quando o item ou serviço está isento apenas porque o comprador se enquadra em uma categoria que o estado concedeu um status de isenção. As entidades isentas podem ser o governo (federal, estadual ou local), organizações sem fins lucrativos, organizações religiosas, governos tribais ou diplomatas estrangeiros. Cada estado decide por si mesmo que isenção baseada no uso e na entidade será concedida.

Penalidades [ editar ]

Pessoas obrigadas a apresentar vendas ou usar declarações de impostos que não o fizerem estão sujeitas a penalidades. Também estão sujeitas a penalidades as pessoas que deixarem de pagar corretamente os impostos sobre vendas e uso quando devidos. As penalidades tendem a se basear no valor do imposto não pago e variam de acordo com a jurisdição.

Auditorias fiscais [ editar ]

Todos os estados que impõem impostos sobre vendas examinam as vendas e usam as declarações de impostos de muitos contribuintes a cada ano. Mediante essa auditoria, o estado pode propor o ajuste do valor do imposto devido. Os contribuintes têm certos direitos de recurso, que variam conforme a jurisdição. Alguns estados exigem o pagamento do imposto antes do recurso judicial e alguns estados consideram o pagamento do imposto uma admissão do passivo fiscal.

Limitações constitucionais [ editar ]

Segundo duas decisões agora revogadas da Suprema Corte, Quill Corp. v. Dakota do Norte (1967) e National Bellas Hess v. Illinois (1992), os estados não estavam autorizados a cobrar imposto sobre vendas de vendedores que não tivessem uma presença física ou "nexo "no estado, como empresas que fazem pedidos pelo correio , compras online e compras de casa por telefone. Alguns estados tentam cobrar dos consumidores uma taxa de uso por transação idêntica , mas a conformidade é relativamente baixa devido à dificuldade de aplicação. A decisão de junho de 2018 South Dakota v. Wayfair reverteu esta interpretação da Cláusula de Comércio, permitindo que os estados coletem impostos sobre vendas de comerciantes de fora do estado quando o consumidor estiver no estado.

Várias constituições estaduais impõem limitações ao imposto sobre vendas. Essas limitações restringem ou proíbem a tributação de certos itens, como alimentos. [36]

Por jurisdição [ editar ]

As taxas de imposto sobre vendas e o que é tributado variam de acordo com a jurisdição. A tabela a seguir compara impostos sobre classes selecionadas de bens nos estados. Outras diferenças significativas se aplicam. A seguir à tabela está a cobertura abreviada de taxas de imposto sobre vendas selecionadas por estado. [37] [38]

Quadro de síntese [ editar ]

CorExplicação
Isento de imposto geral sobre vendas
Sujeito ao imposto geral sobre vendas
7%Tributada a uma taxa mais alta do que a taxa geral
3%Tributada a uma taxa inferior à taxa geral
3% +Alguns locais cobram mais impostos
3% (máx)Alguns locais tributam menos
> $ 50Compras tributadas acima de $ 50 (caso contrário, isento)
Sem imposto geral sobre vendas em todo o estado
Distrito
federal estadual
ou território

Imposto sobre vendas de base
Total com
sobretaxa local máxima
Mantimentos
Comida preparada
prescrição
droga

Medicamento sem receita
ConfecçõesIntangivelHigiene feminina
Alabama4%13,5%
Alasca0%7%
Arizona5,6%10,725%
Arkansas6,5%11,625%0,125% +
Califórnia7,25%10,5%
Colorado2,9%10%
Connecticut6,35%6,35%1%
Delaware0%0%
Distrito da Colombia6%6%10%
Flórida6%7,5%9% (máx)
Georgia4%8%4% (máximo) [39]
Guam4%4%
Havaí4,166%4.712%
Idaho6%8,5%[40]
Illinois6,25%10,25%1% +8,25% +1% +1% +
Indiana7%7%9% (máx)
Iowa [41]6%7%
Kansas6,5%11,5%
Kentucky6%6%
Louisiana4,45%11,45%7,0% (máx)
Maine5,5%5,5%8%
Maryland6%6%
Massachusetts6,25%6,25%7% (máx)> $ 175
Michigan6%6%
Minnesota6,875%7,875%10,775% (máx)
Mississippi7%7,25%
Missouri4,225%10,85%1,225%
Montana0%0%
Nebraska5,5%7,5%9,5%
(Omaha)
Nevada6,85%8,25%
Nova Hampshire0%0%9%
Nova Jersey6,625%12,625%
Novo México5,125%8,688%
Nova Iorque4%8,875%> $ 110
Carolina do Norte4,75%7,50%2%8,50% (máx)
Dakota do Norte [42]5%8%
Ohio [43]5,75%8%Jantar
Oklahoma4,5%11%
Oregon0%0%
Pensilvânia6%8%
Porto Rico10,5%11,5%1%
Rhode Island7%7%8%> $ 250
Carolina do Sul6%9%10,5%
Dakota do Sul4%6%
Tennessee7%9,75%4% +
Texas6,25%8,25%
Utah5,95%8,35%3%
Vermont6%7%9% +
Virgínia5,3%6%2,5%5,3% +
Washington6,5%10,4%10% (máx)
West Virginia6%7%
Wisconsin5%6,75%
Wyoming4%6%

Notas:

  • Esses estados tributam os alimentos, mas oferecem um crédito de imposto de renda para compensar as famílias pobres: Havaí, Idaho, Kansas, Oklahoma, Dakota do Sul e Wyoming.
  • Impostos locais uniformes estão incluídos na taxa básica na Califórnia e Utah (1,25%) e na Virgínia (1,0%).

Alabama [ editar ]

O Alabama tem um imposto geral estadual sobre vendas de 4%, mais quaisquer impostos municipais e municipais adicionais. [44] Em agosto de 2015 , a maior taxa geral de imposto sobre vendas total no Alabama estava nas partes árabes que estão no condado de Cullman , que totalizavam 13,5%. [45] O Alabama é um dos últimos três [46] estados a ainda taxar os mantimentos de acordo com a alíquota total do imposto estadual sobre vendas, o que afeta desproporcionalmente as minorias e famílias de baixa renda com filhos pequenos. [47]

Taxas de imposto municipal

  • Montgomery tem um imposto total sobre vendas de 10%, [48] ​​assim como Birmingham [49] [50] e Mobile .
  • Huntsville tem um imposto total sobre vendas de 9% na maior parte da cidade, que fica no condado de Madison. A parte menor de Huntsville que fica em Limestone County tem imposto de vendas de 10,5% devido ao imposto de vendas de Limestone County 2% mais alto. Isso afeta apenas algumas empresas de varejo na estrada de serviço I-565.
  • Decatur tem um imposto de vendas total de 9% na maioria de seus limites da cidade, mas tem um imposto de vendas total de 10% na pequena parte da cidade que fica em Limestone County, devido ao imposto municipal mais alto.
  • O imposto sobre vendas mais alto no Alabama é Flomation, Alabama , com um imposto sobre vendas de 11%. [51]

Alasca [ editar ]

Não há imposto estadual sobre vendas no Alasca ; [52] no entanto, os governos locais - que incluem bairros , o equivalente no Alasca de condados e municípios - podem cobrar até 7,5 por cento. Em janeiro de 2009, 108 deles o fazem. [53] Os impostos municipais sobre vendas são cobrados além dos impostos sobre vendas do distrito, se houver. Regulamentos e isenções variam amplamente em todo o estado. [54] As duas maiores cidades, Anchorage e Fairbanks , não cobram um imposto local sobre vendas. [53] A capital do estado, Juneau , tem uma taxa de imposto sobre vendas de 5%. [55]

Arizona [ editar ]

O Arizona tem um imposto de privilégio de transação (TPT) que difere de um imposto de vendas verdadeiro porque é um imposto sobre receitas brutas , um imposto cobrado sobre as receitas brutas do fornecedor e não um passivo do consumidor. [56] Os fornecedores estão autorizados a repassar o valor do imposto ao consumidor, mas continuam sendo as partes responsáveis ​​pelo imposto ao estado. [57] O TPT é imposto em 16 classificações fiscais, [58] mas a maioria das transações de varejo são tributadas a 6,6%.

Cidades e condados podem adicionar até 6% à taxa total. [59] Alimentos para consumo doméstico, medicamentos prescritos (incluindo medicamentos prescritos e certos remédios homeopáticos prescritos ) e muitos outros itens de propriedade pessoal tangível estão isentos do TPT de varejo estadual; as cidades podem cobrar impostos sobre os alimentos, e muitas o fazem. O TPT do Arizona é um dos poucos impostos especiais sobre o consumo no país que incide sobre atividades de contratação em vez de vendas de materiais de construção. [60] Phoenix , a capital e maior cidade, tem uma taxa TPT de 2%. [61]

Um imposto de uso se aplica a compras feitas em catálogos e varejistas online de outros estados. Uma lei aprovada em julho de 2011 exige que os residentes do Arizona declarem quanto do imposto de uso devem. [62]

As reservas indígenas no Arizona têm seus próprios impostos sobre vendas, e essas são algumas das taxas de impostos sobre vendas mais altas dos Estados Unidos. [63] O maior imposto sobre vendas no país em 2012, 13,725%, foi encontrado na cidade de Tuba . [64]

Arkansas [ editar ]

Arkansas tem um imposto estadual sobre vendas de 6,5%. Os impostos municipais variam de 0,25% a 3,5%, e os impostos municipais podem chegar a 3,25%. [65] Incluindo os impostos da cidade e do condado, a maior taxa de imposto sobre vendas é de 11,625% nas partes de Mansfield que estão no condado de Scott . [66]

A partir de 1º de janeiro de 2019, o imposto de vendas do estado de Arkansas sobre alimentos não preparados (mantimentos) foi reduzido para 0,125% (1/8 de 1%) de 1,5%. Os impostos sobre vendas de alimentos foram reduzidos anteriormente para 1,5% de 2% em 1º de julho de 2011, para 2% de 3% em 1º de julho de 2009 e para 3% de 6% em 1º de julho de 2007. Impostos locais sobre vendas de mantimentos permaneceu inalterado.

Califórnia [ editar ]

A Califórnia , de 1991 a 2012 e desde 2017, tem um imposto básico sobre vendas de 7,25%, composto por um imposto estadual de 6% e um imposto local uniforme de 1,25%. [67] A Califórnia é classificada como tendo a décima maior taxa de imposto sobre vendas estadual e local média combinada nos Estados Unidos, com 8,25%. [67] A partir de julho de 2019, as taxas da cidade variam, de 7,25% a 10,5% ( Santa Fe Springs ). [68] Os impostos sobre vendas e uso são cobrados pelo Departamento de Administração de Impostos e Taxas da Califórnia (antes de julho de 2017, esses impostos eram cobrados pelo Conselho de Equalização do Estado da Califórnia ). Os impostos de renda e de franquia são cobrados separadamente pelo California Franchise Tax Board .

Em geral, o imposto sobre vendas é exigido em todas as compras de bens pessoais tangíveis ao consumidor final. Dispositivos médicos, como próteses e acessórios de implantes dentários, estão isentos de imposto sobre vendas, com exceção de próteses dentárias, como dentaduras, órteses dentárias / dispositivos ortopédicos e coroas dentárias que o estado trata como propriedade pessoal. [69] Mercearias, itens de padaria, bebidas quentes, doces, gado, safras e sementes, fertilizantes usados ​​para cultivar alimentos, certos dispositivos relacionados à energia alternativa e vendas ocasionais também estão isentos de imposto sobre vendas. [70]

Colorado [ editar ]

O imposto estadual sobre vendas do Colorado é de 2,9%, com algumas cidades e condados cobrando impostos adicionais. [71] O imposto sobre tangíveis de Denver é de 3,62%, com os alimentos consumidos fora de casa sendo tributados em 4%, a maioria dos alimentos não preparados (mantimentos) são isentos. Um imposto de estádio de futebol que expirou em 31 de dezembro de 2011, mas ainda tem um imposto de transporte público e um imposto de instalações científicas e culturais. O total do imposto sobre vendas varia de acordo com a cidade e o condado. Imposto total sobre vendas de um item comprado em Falcon, Colorado, seria 5,13% (2,9% estadual, 1,23% municipal e 1% PPRTA). A taxa de imposto sobre vendas no Condado de Larimer é de aproximadamente 7,5%. A maioria das transações em Denver e arredores são tributadas em um total de cerca de 8%. A taxa de imposto sobre vendas para itens não alimentícios em Denver é de 7,62%. Os itens de alimentação e bebidas somam 8,00% e os carros alugados somam 11,25%. [72]

Connecticut [ editar ]

Connecticut tem um imposto sobre vendas de 6,35%, aumentado de 6% a partir de 1º de julho de 2011, 6,25% para o estado, 0% para o condado e 0,1% para a cidade / município. [73] A maioria dos produtos alimentícios não preparados são isentos, assim como os medicamentos prescritos, todos os serviços da Internet, todas as assinaturas de revistas e jornais e livros didáticos (apenas para estudantes universitários). [74] Além disso, as lâmpadas fluorescentes compactas são isentas de impostos de acordo com a lei estadual de Connecticut.

As despesas de envio e entrega, incluindo despesas de postagem nos Estados Unidos, feitas por um varejista a um cliente estão sujeitas a impostos sobre vendas e uso quando fornecidas em conexão com as vendas de bens ou serviços pessoais tangíveis tributáveis. O imposto aplica-se mesmo que as taxas sejam declaradas separadamente e aplica-se independentemente de o envio ou entrega ser fornecido pelo vendedor ou por terceiros. Nenhum imposto é devido sobre despesas de envio e entrega em relação a qualquer venda que não esteja sujeita a imposto sobre vendas ou uso. As despesas de envio ou entrega relacionadas com vendas para revenda ou vendas de itens isentos não são tributáveis. Da mesma forma, os encargos de serviços de correio ou entrega não estão sujeitos a imposto se forem feitos em conexão com a venda de serviços não tributáveis. [75]

Delaware [ editar ]

Delaware não cobra imposto de vendas sobre os consumidores. O estado, entretanto, cobra um imposto sobre as receitas brutas da maioria das empresas e uma taxa de documentos de 4,25% sobre os registros de veículos. As taxas de imposto sobre licenças comerciais e ocupacionais variam de 0,096% a 1,92%, dependendo da categoria da atividade empresarial.

Distrito de Columbia [ editar ]

O distrito de Columbia tinha uma taxa de imposto sobre vendas de 5,75% em 1 de outubro de 2013. [76] O imposto incide sobre a venda de bens pessoais tangíveis e serviços selecionados. (Alimentos não preparados, incluindo água engarrafada e ração para animais de estimação, não estão sujeitos ao imposto sobre vendas; no entanto, refrigerantes e bebidas esportivas estão sujeitos ao imposto sobre vendas.) Um imposto de 10% é cobrado sobre bebidas alcoólicas vendidas para consumo fora do estabelecimento, 10 % em alimentação em restaurante (incluindo take-away) e aluguel de carro, 18% em estacionamento e 14,5% em hospedagem em hotéis. Parcelas da taxa de imposto sobre refeições em hotéis e restaurantes são alocadas ao Fundo do Centro de Convenções. Mercearias, medicamentos controlados e não controlados e serviços de utilidades residenciais estão isentos do imposto sobre vendas do distrito. [77]

O distrito já teve duas isenções fiscais sobre vendas a cada ano, uma durante a "volta às aulas" e outra imediatamente antes do Natal. O feriado fiscal de "volta às aulas" foi revogado em 12 de maio de 2009. [78]

Em 1º de janeiro de 2010, o distrito começou a cobrar um imposto de 5 centavos por sacola sobre cada sacola de plástico ou papel fornecida por um varejista no ponto de venda, se esse varejista vender comida ou álcool. O varejista retém um centavo do imposto, ou dois centavos se oferecer um reembolso aos clientes por trazerem suas próprias malas. Os três ou quatro centavos restantes vão para o fundo de limpeza do Rio Anacostia do distrito . [79]

Flórida [ editar ]

A Flórida tem uma taxa geral de imposto sobre vendas de 6%. O condado de Miami-Dade, como a maioria dos condados da Flórida, tem uma sobretaxa de vendas adicional de 1%. [80] O imposto incide sobre a venda ou aluguel de bens, a venda de admissões, o aluguel, licença ou aluguel de bens imóveis, o arrendamento ou aluguel de acomodações temporárias e a venda de um número limitado de serviços, tais como controle comercial de pragas, limpeza comercial e certos serviços de proteção. Há uma variedade de isenções do imposto, incluindo mantimentos e receitas.

O imposto sobre vendas e a sobretaxa de vendas discricionária são calculados em cada transação tributável. A Flórida usa um sistema de colchetes para calcular o imposto sobre vendas quando a transação cai entre dois valores inteiros em dólares. Multiplique todo o valor em dólares pela taxa de imposto (6 por cento mais a taxa adicional do condado) e use o sistema de colchetes para calcular o imposto sobre o valor inferior a um dólar. O Departamento de Receitas possui tabelas de taxas (Formulário DR-2X) para auxiliar os residentes. [80]

Uma "sobretaxa de vendas discricionária" pode ser imposta pelos condados de até 2,5%, cobrada à taxa do condado de destino (se enviado). Isso é 1% na maioria dos condados, 0,5% em muitos e 1,5% em alguns, como Leon . A partir de 2019, a taxa de sobretaxa do Condado de Hillsborough foi elevada para 2,5%. Alguns condados não têm sobretaxa adicional. A maioria tem data de validade, mas alguns não. Apenas os primeiros $ 5.000 de uma grande compra estão sujeitos à sobretaxa. [81] A maioria dos condados cobra a sobretaxa para melhorias na educação ou transporte.

Há isenções fiscais anuais sobre vendas, como férias fiscais de volta às aulas em agosto para roupas, sapatos e material escolar a um determinado preço que pode mudar a cada ano, bem como uma em junho de 2007 para promover a preparação para furacões . Os legisladores de 2008 não decretaram isenções fiscais sobre vendas.

A Flórida também permite que os condados aumentem uma "taxa de desenvolvimento turístico" de até um adicional de 13% para estadias de 6 meses ou menos em qualquer hotel, apart-hotel, motel, resort motel, apartamento, apartamento-motel, pensão, mobile home park, parque de veículos recreativos, condomínio ou resort de timeshare. [82]

Em maio de 2010, a Flórida aprovou uma lei que limitou o imposto sobre vendas de barcos ou embarcações a um máximo de $ 18.000, independentemente do preço de compra. [83] O objetivo era encorajar os proprietários a não deixar o Estado após a compra ou sinalizar "offshore", o que a maioria dos proprietários fazia antes da aprovação desta lei. Como resultado, o Departamento de Receitas da Flórida viu um aumento dramático nas receitas de impostos sobre vendas provenientes da venda de barcos. [ citação necessária ]

A Flórida é o único estado que cobra imposto de vendas sobre o aluguel de imóveis, comerciais ou residenciais, arrecadando mais de um bilhão de dólares por ano com o imposto. Os aluguéis residenciais de mais de seis meses estão isentos do imposto. [84]

Georgia [ editar ]

A Geórgia tem uma alíquota de imposto estadual sobre vendas de 4% desde 1º de abril de 1989, quando foi elevada de 3%. [85] Serviços (incluindo postagem, mas não frete ) e medicamentos prescritos não são tributados de forma alguma, enquanto medicamentos sem receita , dispositivos médicos de drogarias e outras necessidades básicas são totalmente tributados. Desde a década de 1990, os mantimentos (alimentos embalados não destinados ao consumo local) estão isentos do imposto estadual sobre vendas, mas ainda estão sujeitos à alíquota do imposto local sobre vendas. Desde o início da década de 2010, itens preparados em supermercados (mesmo sem cafeteria ), como pão frescoda padaria , são tributados como se não fossem artigos de mercearia, apesar de serem claramente necessidades básicas para o consumo doméstico.

Os condados da Geórgia podem impor um imposto local sobre vendas de 1%, 2% ou 3%, consistindo em até três impostos locais de 1% sobre vendas (de um conjunto de cinco), conforme permitido pela lei da Geórgia. Isso inclui um imposto de finalidade especial ( SPLOST ) para listas de projetos específicos, um LOST de uso geral, uma isenção de homestead (HOST) e um imposto educacional para escolas públicas (ELOST) que pode ser proposto para um referendo pelos conselhos escolares (o condado e qualquer uma de suas cidades devem concordar), em vez da comissão do condado (em cooperação com seus conselhos municipais ) como os outros impostos. Além disso, a cidade de Atlantaimpõe um imposto sobre vendas de opção municipal adicional de 1% (MOST), conforme permitido pela legislação especial da Assembleia Geral da Geórgia , e renovado pela última vez pelos eleitores nas primárias presidenciais de fevereiro de 2016 até 2020. Isto é [86] para consertar sua água e esgoto sistemas, principalmente por separação esgotos de tempestade de esgotos sanitários . [85] Em abril de 2016, um referendo de novembro para meio por cento a mais foi assinado como lei para o MARTA, mas apenas para a cidade de Atlanta, depois que legisladores dos ricos subúrbios do norte se recusaram a permitir que o projeto fosse aprovado, a menos que seus distritos fossem excluídos. Isso essencialmente limita o uso dos fundos para o Cinturão de Atlanta até 2057, sendo o único projeto de expansão necessário dentro dos limites da cidade e bloqueando uma extensão da linha norte (vermelha) para Roswell e Alpharetta, onde é mais necessária para aliviar o congestionamento.

Em março de 2016, [87] as taxas totais de impostos sobre vendas na Geórgia eram de 3% para mantimentos e 7% para outros itens em 107 de seus 159 condados . Sete condados cobram apenas 2% de imposto local (total de 6% em itens que não sejam de mercearia), e nenhum condado cobra zero ou 1%, mas 45 agora cobram 4% (8% do total) devido aos TSPLOSTs. Alguns isentam parcialmente (mas nenhum totalmente) os mantimentos do imposto local, cobrando 1% a menos em alimentos que não sejam de restaurantes do que em outros itens. Os condados de Fulton e DeKalb (e desde 2015, Clayton ) cobram 1% por MARTA e a área metropolitana adjacente de Atlantaos condados podem fazê-lo por referendo, se assim o desejarem. Para as porções de Fulton e DeKalb na cidade de Atlanta, o total é de 4% e 3% respectivamente em mantimentos e 8% em outros itens devido ao MOST e isenção de DeKalb de mantimentos do HOST. Municípios e condados de Muscogee listaram um "outro" imposto como um de seus três impostos de 1%.

A partir de 2012, as regiões definidas por uma nova lei foram autorizadas a votar em um imposto sobre vendas TSPLOST para financiar projetos de transporte , incluindo transporte público e trânsito rápido (que só desempenham um papel significativo na área metropolitana de Atlanta , e são constitucionalmente impedidas de usar o do estado receitas fiscais de combustível ). A maioria das regiões votou contra, exceto para as três regiões do meio da Geórgia, de Colombo a Augusta . O TSPLOST não está sujeito ao limite de 3% sobre os impostos locais, tornando a alíquota local nesses municípios de até 8%. Em 2015, a situação do transporte alternativono estado ficou ainda pior quando o imposto de consumo por galão foi aumentado e o imposto sobre vendas foi eliminado sobre a gasolina, impedindo ainda mais o financiamento do estado de ser usado para investimentos de redução de tráfego , como trens urbanos e outros.

Semelhante à Flórida e alguns outros estados, a Geórgia costumava ter duas isenções fiscais de vendas por ano, começando em 2002. Uma era para vendas de volta às aulas no primeiro fim de semana de agosto, mas às vezes começando no final de julho. Uma segunda normalmente ocorria em outubro, para eletrodomésticos com eficiência energética e certificação Energy Star . Não houve isenção de impostos sobre vendas em 2010 e 2011, mas eles foram reintegrados em 2012, após o pior da recessão do final dos anos 2000 ter passado. [88]

A partir de 2013, a Geórgia agora impõe um título único de imposto ad valorem (TAVT) em todos os veículos vendidos dentro do estado (tanto as concessionárias quanto as vendas privadas estão incluídas neste imposto). O TAVT é baseado no valor justo de mercado do veículo. No entanto, a Geórgia não cobra mais impostos sobre vendas de veículos motorizados e as compras que se enquadram no sistema de tributação TAVT não pagam mais os impostos anuais ad valorem sobre os veículos. Essencialmente, o novo TAVT combinava o imposto ad valorem anual sobre veículos e o imposto sobre vendas de veículos. Os veículos não motorizados não se qualificam para o sistema TAVT e, portanto, estão sujeitos ao imposto anual ad valorem. Os veículos trazidos de fora do estado também estão sujeitos ao TAVT. Os impostos sobre vendas ou uso de veículos pagos a outros estados não são creditados no TAVT na Geórgia.

A Geórgia tem muitas isenções disponíveis para empresas e setores específicos, e instituições de caridade e outras organizações sem fins lucrativos , como igrejas, estão isentas. Para identificar possíveis isenções, as empresas e os consumidores devem pesquisar as leis e regras para impostos sobre vendas e uso e revisar os formulários de isenção atuais. [89]

Guam [ editar ]

Guam não tem imposto geral sobre vendas cobrado do consumidor, com exceção de taxas de admissão, uso e ocupação do hotel; no entanto, as empresas devem pagar 5% de imposto sobre sua renda bruta mensal. Não existem impostos separados municipais, distritais, distritais escolares ou distritais de melhoria. [90]

O imposto de uso é de 5% sobre bens pessoais não isentos importados para Guam. A taxa do hotel é de 11% da diária do quarto. O imposto sobre bebidas alcoólicas varia de acordo com a bebida. Além disso, há impostos sobre o tabaco, impostos sobre imóveis, impostos sobre diversões, impostos sobre instalações recreativas e impostos sobre combustíveis líquidos. [91]

Essa alíquota do Imposto sobre Privilégios de Negócios aumentou de 4% para 5% a partir de 1º de junho de 2018. Originalmente, esperava-se que fosse alterada de volta para 4% em 1º de outubro de 2018, quando Guam previu a promulgação de um imposto de vendas e uso de 2%. Esse projeto foi revogado, e foi revogada a caducidade da alíquota reduzida do Imposto sobre Privilégios Empresariais, ficando em vigor a alíquota de 5%.

Havaí [ editar ]

O Havaí não tem um imposto sobre vendas em si , mas tem um imposto de receita bruta (chamado de Imposto Geral de Consumo) e um Imposto de Uso que se aplica a quase todo tipo concebível de transação (incluindo serviços ) e é tecnicamente cobrado da empresa em vez do consumidor . A lei do Havaí permite que as empresas repassem o imposto ao consumidor de maneira semelhante a um imposto sobre vendas.

Ao contrário de outros estados, aluguel, serviços médicos e alimentos perecíveis estão sujeitos ao imposto especial de consumo. Além disso, ao contrário de outros estados, as empresas não são obrigadas a mostrar o imposto separadamente no recibo , pois é tecnicamente parte do preço de venda. A maioria das empresas de varejo no Havaí, no entanto, lista o imposto como um item de linha separado. 4,0% é cobrado no varejo com uma sobretaxa adicional de 0,5% na cidade e no condado de Honolulu (para um total de 4,5% nas vendas de Oahu) e 0,5% é cobrado no atacado . [92] No entanto, o estado também permite a cobrança de "imposto sobre o imposto", o que efetivamente significa que um cliente pode ser cobrado em até 4,166% (4,712% em Oahu) O valor exato em dólares ou porcentagem a ser adicionado deve ser cotado para os clientes dentro ou junto com o preço. A sobretaxa de 0,5% em Oahu foi implementada para financiar o novo sistema de transporte ferroviário . Tal como acontece com o imposto sobre vendas em outros estados, as organizações sem fins lucrativos podem solicitar uma isenção do imposto. [93]

O Havaí também impõe uma "taxa de uso" sobre as empresas que prestam serviços "DETERMINADOS" no Havaí. Um exemplo é: O proprietário de um imóvel no Havaí contrata um arquiteto do continente para projetar sua casa no Havaí. Mesmo que o arquiteto talvez faça todo o seu trabalho em um local do continente, o arquiteto precisa pagar ao Estado do Havaí um imposto de uso de 4% sobre os honorários do arquiteto porque a casa projetada está localizada no Havaí (mesmo que a casa nunca seja construída) . O imposto incide sobre o produto produzido, que é o projeto e os planos de construção fornecidos. Isso se aplica a projetos de propriedades comerciais também.

Idaho [ editar ]

Idaho iniciou um imposto sobre vendas de 3,0% em 1965 e a alíquota atual é de 6,0%. Algumas localidades cobram um imposto local adicional sobre vendas. [94]

Illinois [ editar ]

O esquema de imposto sobre vendas e uso de Illinois inclui quatro divisões principais: Imposto sobre a ocupação dos varejistas, Imposto sobre o uso, Imposto sobre a ocupação do serviço e o Imposto sobre o uso do serviço. [95] Cada um desses impostos é administrado pelo Departamento de Receita de Illinois. O Imposto de Ocupação de Varejistas é cobrado de pessoas envolvidas no negócio de venda de bens pessoais tangíveis a compradores para uso ou consumo. É medido pelas receitas brutas do varejista. A taxa básica de 6,25% é repartida da seguinte forma: 5% estadual, 1% municipal, 0,25% municipal. Os governos locais podem impor impostos adicionais, resultando em uma alíquota combinada que varia do mínimo estadual de 6,25% a 9,00% em maio de 2013. [96] [97]

Springfield cobra 8,00% do total (incluindo impostos estaduais). Um imposto de uso complementar é cobrado sobre o privilégio de usar ou consumir propriedade adquirida em qualquer lugar no varejo de um varejista. Os varejistas registrados em Illinois estão autorizados a cobrar o imposto de uso de seus clientes e usá-lo para compensar suas obrigações de acordo com a Lei do imposto de ocupação do varejista. Como a taxa de imposto de uso é equivalente à taxa de imposto de ocupação do varejista correspondente, o valor cobrado pelo varejista corresponde ao valor que o varejista deve enviar ao Departamento de Receita de Illinois. A combinação desses dois impostos é comumente chamada de "imposto sobre vendas". Se o comprador não pagar o imposto de uso diretamente a um varejista (por exemplo, em um item comprado de um vendedor da Internet),eles devem remetê-lo diretamente ao Departamento de Receita de Illinois.[98]

O Imposto de Ocupação de Serviços é cobrado sobre o privilégio de se envolver em negócios de serviços e é medido pelo preço de venda de bens pessoais tangíveis transferidos como um incidente para a prestação de um serviço. A Taxa de Uso de Serviço é cobrada sobre o privilégio de usar ou consumir bens pessoais tangíveis transferidos como um incidente para a prestação de um serviço. Um exemplo seria uma impressora de cartões de visita. O impressor deve o Imposto sobre Ocupação de Serviços sobre o valor do papel e da tinta transferidos para o cliente na forma de cartões de visita impressos. O prestador de serviço pode pagar esse imposto pagando o imposto de uso ao fornecedor de papel e tinta ou, alternativamente, pode cobrar o imposto de uso de serviço do comprador dos cartões de visita e remeter o valor cobrado como imposto de ocupação de serviço na declaração de imposto do prestador de serviço. O serviço em si, no entanto,não está sujeito a impostos.

Alimentos, medicamentos, remédios e aparelhos médicos qualificados [99] têm imposto sobre vendas de 1% mais imposto sobre o domicílio local, dependendo do local onde foram comprados. Jornais e revistas estão isentos de imposto sobre vendas, assim como curso legal, moeda, medalhões, barras de ouro ou moedas de ouro ou prata emitidas pelo Estado de Illinois, pelo governo dos Estados Unidos da América ou pelo governo de qualquer país estrangeiro.

A cidade de Chicago tem um dos maiores impostos sobre vendas totais de todas as principais cidades dos EUA (10,25%). [100] Anteriormente, era tão alto (10,25%), no entanto, foi reduzido quando Cook County reduziu seu imposto sobre vendas em 0,5% em julho de 2010, outro 0,25% em janeiro de 2012 e outro 0,25% em janeiro de 2013. [101] Chicago cobra um imposto de alimentos de 2,25% sobre compras regulares de alimentos e medicamentos, e um imposto adicional de 3% sobre refrigerantes (totalizando 13,25%). Um adicional de 1% é cobrado para compras de alimentos e bebidas preparadas no Loop e bairros próximos (a área quase delimitada por Diversey Parkway, Ashland Avenue, Stevenson Expressway e Lago Michigan).

Illinois exige que os residentes que fazem compras online ou quando viajam para fora do estado relatem essas compras em seu formulário de imposto de renda estadual e paguem o imposto de uso. Em 2014, Illinois aprovou uma legislação que exigia que os impostos sobre vendas fossem cobrados por "catálogos, pedidos pelo correio e varejistas semelhantes, juntamente com os vendedores online ... se eles venderem $ 10.000 ou mais no ano anterior." Embora a lei tenha entrado em vigor em 1º de janeiro de 2015, os varejistas tiveram um mês adicional para cumprir a legislação. [102]

Indiana [ editar ]

Indiana tem um imposto estadual sobre vendas de 7%. A alíquota do imposto foi elevada de 6% em 1º de abril de 2008, para compensar a perda de receita com a reforma do imposto sobre a propriedade em todo o estado, que deverá reduzir significativamente os impostos sobre a propriedade. Antes disso, era de 5% de 1983 a 2002. Era de 6% de 2002 a 2008. A taxa atualmente é de 7%. Os itens de varejo não tributados incluem medicamentos, água, gelo e alimentos básicos crus não preparados ou sucos de frutas. Muitas localidades, incluindo condados ou cidades, no estado de Indiana também cobram um imposto sobre vendas de alimentos e bebidas consumidos no restaurante ou comprados para viagem.

As receitas são normalmente usadas para desenvolvimento econômico e projetos de turismo. Essa taxa de imposto adicional pode ser de 1% ou 2% ou outros valores, dependendo do município em que a empresa está localizada. Por exemplo, no Condado de Marion , o imposto sobre vendas para restaurantes é de 9%. Há um imposto adicional de 2% sobre as vendas de restaurantes no Condado de Marion para pagar o Lucas Oil Stadium e a expansão do Centro de Convenções de Indiana .

Iowa [ editar ]

Iowa tem um imposto de vendas estadual de 6% e um imposto de vendas local opcional de 1% cobrado pela maioria das cidades e partes não incorporadas da maioria dos condados, elevando o total a um máximo de 7%. Não há imposto sobre a maioria dos alimentos não preparados. O Departamento de Receitas de Iowa fornece informações sobre os impostos sobre vendas de opções locais, [103] incluindo a pesquisa de taxas de impostos sobre vendas. Iowa também cobra imposto sobre vendas sobre serviços prestados, fornecidos ou executados. [104]

Kansas [ editar ]

O Kansas tem uma taxa de imposto sobre vendas de 6,5% em todo o estado, que começou em 1º de julho de 2015. Mais de 900 jurisdições dentro do estado (cidades, condados e distritos especiais) podem impor impostos adicionais. Por exemplo, na capital Topeka , os varejistas devem arrecadar 6,5% para o estado, 1,15% para Shawnee County e 1,5% para a cidade, para uma taxa total de 9,15%.

Até o momento, a maior taxa combinada de imposto sobre vendas é de 11,6% em um Holiday Inn Express em Ottawa . [105] Além disso, se um consumidor no Kansas não pagar nenhum imposto sobre vendas no momento da compra, ele deve declarar o imposto não pago sobre o imposto de renda anual. [106]

Kentucky [ editar ]

Kentucky tem um imposto estadual sobre vendas de 6%. A maioria dos alimentos básicos de mercearia está isenta. As vendas de álcool eram anteriormente isentas até 1º de abril de 2009, quando uma alíquota de 6% também foi aplicada a essa categoria.

Louisiana [ editar ]

A Louisiana tem um imposto estadual sobre vendas de 4,45% desde 1º de julho de 2018. [107] O imposto estadual sobre vendas não é cobrado sobre alimentos não preparados. Também existem impostos a nível da freguesia (condado) e alguns a nível da cidade. Baton Rouge tem um imposto sobre vendas de 5%. [108] As paróquias podem adicionar impostos locais até 5%, enquanto as jurisdições locais dentro das paróquias podem adicionar mais. Na freguesia de Allen, o imposto sobre vendas combinado é de até 9,45% (0,7% para a Junta de Freguesia, 3% para o Conselho de Escolas, 1% a 1,3% para a Cidade / Vila). [109] Nova Orleans (que coincide com a Paróquia de Orleans) cobra a taxa máxima de 5% para um total de 9,45% sobre itens de uso geral. [110]Para alimentos e medicamentos a alíquota é de 4,5%, totalizando 8,95%. A Louisiana oferece auditorias de impostos sobre vendas para empresas privadas, muitas sendo pagas com base na porcentagem arrecadada.

Maine [ editar ]

Maine tem um imposto geral de 5,5% sobre provedores de serviços e uso (aumentado, temporariamente até novo aviso, [111] de 5% em 1 de outubro de 2013). [112] O imposto sobre hospedagem e comida preparada é de 8% e o aluguel de automóveis de curto prazo é de 10%. Todos são oficialmente conhecidos como "imposto sobre vendas".

Maryland [ editar ]

Maryland tem um imposto estadual de 6% sobre vendas e uso (aumentado de 5% em 2007) a partir de 3 de janeiro de 2008, com exceções para medicamentos, [113] energia residencial e a maioria dos alimentos não preparados (com as principais exceções de bebidas alcoólicas , doces, refrigerantes, pacotes de sorvete de porção única, gelo, água engarrafada (incluindo água com e sem gás) e bebidas esportivas). [114] Embora a maioria dos bens seja tributada, muitos serviços (por exemplo, reparos, [115] cortes de cabelo, contabilidade) não o são. O imposto sobre vendas de Maryland inclui compras pela Internet e outros itens de correio, como assinaturas de revistas. [ carece de fontes? ] Maryland tem um feriado fiscal de "volta às aulas" para um número limitado de itens de consumo. [ citação necessária] Em 1º de julho de 2011, o imposto seletivo sobre vendas de álcool foi aumentado de 6% para 9%. [ citação necessária ]

Em 1º de janeiro de 2012, o condado de Montgomery começou a cobrar um imposto de 5 centavos por sacola sobre sacolas de plástico e papel fornecidas por varejistas no ponto de venda, coleta ou entrega (com poucas exceções, principalmente sacolas para produtos soltos no supermercado lojas, sacolas para medicamentos prescritos e sacolas de papel em restaurantes fast-food). Quatro centavos desse imposto vão para o fundo de qualidade da água do condado e um centavo é devolvido ao varejista. [116]

Massachusetts [ editar ]

Massachusetts tem um imposto de vendas estadual de 6,25% sobre a maioria das mercadorias (aumentou de 5% em 2009). Não há imposto sobre vendas de itens alimentares, mas refeições preparadas compradas em um restaurante estão sujeitas a uma taxa de alimentação de 6,25% (em algumas cidades os eleitores optaram por adicionar um imposto local de 0,75%, aumentando o imposto de alimentação para 7%, com esse incremento receita voltando para a cidade). O imposto sobre vendas de bebidas alcoólicas foi revogado em uma votação de referendo de 2010 . As vendas de itens individuais de roupas que custem $ 175 ou menos são geralmente isentas; em itens individuais que custam mais de $ 175, o imposto sobre vendas é devido apenas sobre o valor acima de $ 175. [117] Houve tentativas de petição de iniciativavotação do referendo nas eleições estaduais de Massachusetts para alterar o nível geral de tributação sobre vendas dentro de Massachusetts, ou em certas classes de itens vendidos: os exemplos incluem o supracitado fim da tributação sobre bebidas alcoólicas que estava para votação nas eleições gerais estaduais de 2010 , e o redução geral para um imposto de vendas de 3% na maioria das vendas no estado naquele mesmo ano.

Michigan [ editar ]

Michigan tem um imposto de vendas de 6%. Michigan tem um imposto de uso de 6%, que é aplicado a itens comprados fora de Michigan e trazidos, na medida em que os impostos sobre vendas não foram pagos no estado de compra. Os residentes devem declarar e pagar esse imposto ao preencher o imposto de renda anual. [118] Mercearias, periódicos, [119] e medicamentos prescritos não são tributados, mas refeições em restaurantes e outros "alimentos preparados" são tributados com a taxa total. O imposto se aplica ao valor total dos pedidos online, incluindo despesas de envio.

O governo local não pode cobrar um imposto sobre vendas.

Michigan aumentou a taxa de imposto sobre vendas de 4% para 6% em 1994. Michigan Ballot Proposta 2015-1 , que teve a oposição de 80% dos eleitores, teria aumentado os impostos sobre vendas e uso para 7%. Em 2007, Michigan aprovou uma lei estendendo o imposto sobre vendas aos serviços, mas o revogou no dia em que entrou em vigor.

Minnesota [ editar ]

Minnesota atualmente tem um imposto sobre vendas de 6,875% em todo o estado. A parcela estadual consiste em duas partes: um imposto de vendas de 6,5% com as receitas indo para o Fundo Geral do estado e um imposto de 0,375% indo para as artes e projetos ambientais. O imposto de 0,375% foi aprovado por um referendo estadual em 4 de novembro de 2008 e entrou em vigor em 1 de julho de 2009. [120] Geralmente, alimentos (não incluindo alimentos preparados, algumas bebidas como pop e outros itens como doces), medicamentos e roupas estão isentos do imposto sobre vendas. [121]

As unidades locais do governo podem, com aprovação legislativa, impor impostos gerais sobre vendas adicionais. Em 1º de julho de 2008, um imposto adicional de melhoria de trânsito de 0,25% foi aplicado em cinco condados de Minneapolis-St. Área metropolitana de Paul para desenvolvimento de trânsito. Esses condados são Hennepin , Ramsey , Anoka , Dakota e Washington . Um imposto de vendas de 0,15% é cobrado no condado de Hennepin para financiar o novo campo de destino dos gêmeos de Minnesota . Várias cidades impõem seu próprio imposto sobre vendas em toda a cidade: Minneapolis , Saint Paul , Rochester (todas 0,5%) e Duluth(1%). Esses impostos adicionais aumentam as taxas gerais de impostos sobre vendas para 7,875% em Duluth, 7,775% em Minneapolis, 7,625% em Saint Paul e 7,375% em Rochester.

Mankato cobra um imposto de vendas de 0,5% desde 1991. Os veículos motorizados estão isentos desse imposto. [122] A partir de 1º de abril de 2016, o condado de Blue Earth começou a impor um imposto de vendas de 0,5% para as necessidades de transporte em todo o condado. [123]

A partir de 1º de outubro de 2019, as seguintes cidades estarão cobrando um imposto municipal sobre vendas: Elk River 0,5%, Excelsior 0,5%, Rogers 0,25%. A partir de 1º de janeiro de 2020, West Saint Paul vai impor um imposto de vendas de 0,5%. [124]

Além dos impostos gerais sobre vendas, as unidades locais do governo podem, novamente com a aprovação legislativa, impor impostos sobre vendas de certos itens. Os atuais impostos de opção local incluem um imposto de "hospedagem" em Duluth (3%), Minneapolis (3%) e Rochester (4%), bem como o imposto de "comida e bebida" servido em Duluth (2,25%).

O álcool é tributado a uma taxa adicional de imposto de receita bruta de 2,5% acima da taxa de imposto sobre vendas de 6,875% em todo o estado, para uma taxa total de 9,375%, sem incluir quaisquer impostos locais aplicáveis. Isso totaliza 10,375% em Duluth, 10,275% em Minneapolis, 10,125% em Saint Paul e 9,875% em Rochester.

Mississippi [ editar ]

O Mississippi tem um imposto estadual sobre vendas de 7%. As cidades e vilas podem implementar uma taxa de turismo adicional sobre as vendas de restaurantes e hotéis. A cidade de Tupelo cobra uma taxa de 0,25% além de outros impostos. O imposto sobre restaurantes e fast food é de 9%, como na cidade de Hattiesburg , por exemplo.

Missouri [ editar ]

O Missouri impõe um imposto sobre vendas sobre todas as vendas de propriedades pessoais tangíveis, bem como alguns "serviços tributáveis"; [125] também cobra uma taxa de uso pelo "privilégio de armazenar, usar ou consumir neste estado qualquer artigo de propriedade pessoal tangível". [126] A taxa estadual, incluindo conservação e outros impostos, é de 4,225%, e condados, municípios e outras subdivisões políticas cobram seus próprios impostos. [127] Esses impostos locais adicionais combinados com impostos de "distrito de melhoria da comunidade", " distrito de desenvolvimento de transporte " e "distrito de museus" podem resultar em impostos sobre vendas de mercadorias superiores a 10%. [128] A taxa de imposto estadual sobre vendas de certos alimentos é de 1,225%.[129]

Missouri oferece várias isenções de impostos sobre vendas, como compras por organizações de caridade ou algumas transportadoras comuns (em oposição a "transportadoras contratadas"). [130] Missouri também exclui algumas compras da tributação com base no fato de que tais vendas não são vendas no varejo; isso inclui vendas para subdivisões políticas. [131] A Suprema Corte de Missouri em agosto de 2009, decidiu que quando uma venda é excluída da tributação - ao contrário de isenta de tributação - o vendedor deve acumular imposto sobre vendas na compra das mercadorias e remeter o imposto sobre tais compras que fez. [132] Esta decisão foi revertida por dois estatutos semelhantes - mas não idênticos - adicionados durante a sessão regular da assembleia geral de 2010.

Embora o comprador seja obrigado a pagar o imposto, o vendedor é obrigado a remeter o imposto e, quando o vendedor não o faz, a obrigação de pagar recai sobre ele. Como compensação pela cobrança e remessa de impostos e como incentivo para remessa oportuna de impostos, os vendedores podem ficar com 2% de todos os impostos cobrados em cada período. [133] Existem duas exceções à regra geral de que o vendedor deve pagar o imposto sobre vendas quando ele ou ela deixar de cobrá-lo.

Em primeiro lugar, nenhum imposto sobre vendas é devido na compra de um veículo motorizado que deve ser intitulado. Em vez disso, o comprador paga o imposto diretamente ao Departamento de Receitas dentro de um mês após a compra. Contanto que o veículo seja retirado do estado no primeiro mês da compra e com o título em outro lugar, nenhum imposto é devido no Missouri. Em segundo lugar, se o comprador apresentar um certificado de isenção ao comprador no momento da venda, o comprador poderá receber tributos sobre as compras se o certificado tiver sido emitido de má-fé.

Montana [ editar ]

Montana não tem imposto estadual sobre vendas, mas alguns municípios que são grandes destinos turísticos, como Whitefish , Red Lodge , Big Sky e West Yellowstone , sim (até 3%). Hotéis, parques de campismo e alojamentos semelhantes cobram uma "taxa de alojamento e utilização", normalmente à taxa de 7%. As locadoras de veículos cobram um imposto de 4% sobre a tarifa básica do aluguel.

Nebraska [ editar ]

Nebraska tem um imposto estadual sobre vendas de 5,5%, do qual os mantimentos estão isentos. Os municípios têm a opção de cobrar um imposto adicional sobre vendas de até 1,5%, resultando em uma alíquota máxima de 7,0%. Taxas específicas de impostos por condados estão disponíveis na web. [134] Omaha também tem um imposto de 2,5% sobre alimentos e bebidas preparados. [135]

Nevada [ editar ]

A taxa de imposto sobre vendas do estado de Nevada é de 6,85%. Os condados podem impor taxas adicionais por meio da aprovação do eleitor ou da legislatura; portanto, o imposto sobre vendas aplicável variará por condado de 6,85% a 8,265% no condado de Washoe . O condado de Clark, que inclui Las Vegas , impõe 5 impostos de opção de condado separados, além da taxa estadual - 0,5% para transporte em massa, 0,25% cada para controle de enchentes e para financiar a Southern Nevada Water Authority , 0,3% para o acréscimo de policiais naquele condado e 0,1% para o Allegiant Stadium , nova casa do Las Vegas Raiders . No condado de Washoe (que inclui Reno), a taxa de imposto sobre vendas é de 8,265%, devido às taxas de opção do condado para controle de enchentes, o projeto de trincheira de trem ReTRAC, transporte de massa e uma taxa adicional do condado aprovada pela Lei de Imposto do Governo Local de 1991. [136]

Para viajantes a Las Vegas, observe que a alíquota do imposto de hospedagem no condado de Clark, que inclui a Las Vegas Strip , é de 12%. Dentro dos limites das cidades de Las Vegas e Henderson , a alíquota do imposto de hospedagem é de 13%.

New Hampshire [ editar ]

Nenhum imposto sobre vendas em todo o estado existe em New Hampshire. No entanto, um imposto de transferência de 1,5% incide sobre as vendas de imóveis. As refeições tributáveis ​​excluem alimentos e bebidas para consumo fora do estabelecimento, mas as refeições fornecidas e em restaurante são tributáveis ​​à taxa de 9%.

New Hampshire também impõe impostos sobre o consumo de gasolina a US $ 0,196 por galão, cigarros a US $ 1,78 por maço e cerveja a US $ 0,30 por galão. [137] Um imposto sobre o consumo de eletricidade, de $ 0,00055 por quilowatt-hora, foi revogado a partir de 2019. [138]

New Jersey [ editar ]

A taxa de imposto sobre vendas e uso do estado de Nova Jersey é de 6,625% a partir de 1º de janeiro de 2018. [139] Certos itens são isentos de impostos, principalmente roupas, calçados e alimentos. No entanto, há exceções a essa taxa estadual. Em Urban Enterprise Zones , distritos comerciais impactados pela UEZ e no condado de Salem , o imposto sobre vendas é cobrado a 50% da taxa normal (atualmente 3,3125%) em certos itens. Além disso, impostos locais sobre vendas são cobrados sobre as vendas de certos itens vendidos em Atlantic City e partes do condado de Cape May . [140] O imposto sobre vendas mais alto no estado está em Atlantic City, com 12,625% (embora alguns itens sejam isentos do imposto adicional). [141]

Uma lista completa de zonas de empreendimentos urbanos está disponível no site do estado de Nova Jersey. [142]

New Jersey não cobra imposto sobre vendas de alimentos não preparados (exceto alguns doces e rações para animais de estimação), produtos de papel doméstico, remédios e roupas. New Jersey não cobra imposto sobre vendas de bens adquiridos para revenda ou melhorias de capital, mas cobra imposto sobre vendas de certos serviços. [143]

New Jersey não cobra imposto de vendas sobre a gasolina, no entanto, que está sujeita a um imposto especial de consumo de $ 0,375 / galão . Os cigarros estão sujeitos a um imposto de consumo de $ 2,70 / maço, além do imposto sobre vendas.

Novo México [ editar ]

O Novo México impõe um imposto de receita bruta de 5% sobre a maioria das vendas no varejo ou aluguel de propriedade ou prestação de serviços no Novo México. O imposto é cobrado do vendedor, mas é comum que o vendedor repasse o imposto para o comprador. A taxa estadual é de 5,125%. Os municípios podem cobrar um imposto adicional sobre a receita bruta, resultando em taxas entre 5,375% e 8,8625%. [144] Aplicam-se várias isenções e deduções específicas. O imposto pode aumentar dependendo do crescimento do estado. [145]

Nova York [ editar ]

A alíquota do imposto estadual sobre vendas em Nova York é de 4%. Todos os condados, por padrão, estão autorizados a cobrar um imposto sobre vendas adicional de 3% além do imposto estadual de 4%; de acordo com as leis de governo do estado , condados e outros municípios locais só podem cobrar um imposto sobre vendas mais alto (ou mais baixo, mas esta opção não é exercida) se for aprovado pelo Legislativo do Estado de Nova York , e essa aprovação deve ser repetida a cada dois anos. A partir de 2017, todos, exceto os condados de Warren, Washington e Westchester em Nova York, cobram uma taxa de imposto sobre vendas mais alta do que a taxa padrão de 3%. O imposto sobre vendas combinado em Utica , por exemplo, é de 8,75%. Na cidade de Nova York , o imposto total sobre vendas é de 8,875%, que inclui 0,375% cobrado noDistrito Metropolitano de Transporte Comutador (MCTD) .

Em 1o de setembro de 2007, o estado de Nova York eliminou o imposto estadual de 4% sobre as vendas de todas as roupas e calçados se o preço de um único item fosse inferior a $ 110. A maioria dos condados e cidades não eliminou seus impostos locais sobre vendas de roupas e calçados. No entanto, existem 5 cidades (mais notavelmente Nova York) e 9 condados (sem incluir os cinco condados que compõem a cidade de Nova York: New York , Queens , Kings , Richmond e Bronx condados) que o fizeram.

Os condados que eliminaram o imposto local sobre vendas de roupas e calçados se o único item custar menos de US $ 110 são: Chautauqua , Chenango (fora da cidade de Norwich ), Columbia , Delaware , Greene , Hamilton , Madison (fora da cidade de Oneida ), Tioga e Wayne . As cidades de Binghamton , Gloversville , Nova York , Olean e Sherrillnão cobra um imposto local sobre vendas. O estado de Nova York também isenta os livros escolares do imposto sobre vendas.

Desde 1º de junho de 2008, quando os produtos são comprados on-line e enviados para o estado de Nova York, alguns varejistas devem cobrar o valor do imposto apropriado para a localidade para onde as mercadorias são enviadas e, além disso, também devem cobrar o imposto apropriado sobre o custo de envio e manuseio. A medida afirma que qualquer varejista online que gere mais de US $ 10.000 em vendas por meio de afiliados de vendas no estado deve coletar impostos sobre vendas de Nova York. As receitas brutas acumuladas de vendas a clientes de Nova York como resultado de referências por todos os representantes residentes do vendedor totalizam mais de $ 10.000 durante os quatro períodos trimestrais de imposto sobre vendas anteriores.

De 1º de outubro de 2010 a 31 de março de 2011, as vendas em todo o estado e a isenção do imposto de uso para roupas e calçados vendidos por menos de $ 110 foram eliminadas. Para a cidade de Nova York, isso significava que artigos de vestuário que custavam menos de US $ 110 eram cobrados com um imposto de 4,375%. [146] A isenção do imposto estadual sobre vendas para roupas e calçados abaixo de $ 55 foi reinstaurada de 1º de abril de 2011 a 31 de março de 2012. A isenção original ($ 110) foi reinstaurada após 31 de março de 2012. [147]

Carolina do Norte [ editar ]

A Carolina do Norte tem um imposto estadual sobre vendas de 4,75%, a partir de 1º de julho de 2011, com a maioria dos condados adicionando um imposto de 2%, para um imposto total de 6,75% em 72 dos 100 condados. Os condados de Mecklenburg e Wake cobram um imposto adicional de 0,5%, que é direcionado ao financiamento do sistema de metrô leve , num total de 7,25%, e o imposto total sobre vendas em 25 outros condados é de 7%. O Condado de Durham e o Condado de Orange impõem um imposto adicional de 0,5% sobre a taxa de 7% para financiar o transporte público, perfazendo a taxa total de 7,5%. [148] O Conselho de Comissários do Condado de Wake cobrou um Imposto sobre Alimentos e Bebidas Preparados de 1% do preço de venda dos alimentos e bebidas preparados a partir de 1º de janeiro de 1993, elevando o total para 7,75%. [149]

Há um imposto de 34,00 ¢ por galão sobre a gasolina , um imposto de 45 ¢ por maço de cigarros, um imposto de 79 ¢ por galão sobre o vinho e um imposto de 53 ¢ por galão sobre a cerveja. A maioria das compras de alimentos não preparados é tributada a uma taxa de imposto municipal uniforme de 2%. O álcool e alguns outros bens são tributados a uma "alíquota combinada" de 7%, que inclui tanto o imposto estadual quanto o imposto municipal de 2,25%. Doces, refrigerantes e alimentos preparados são tributados à alíquota total combinada de 6,75-7,5%, com alguns condados cobrando um imposto adicional de 1% sobre alimentos preparados. Um feriado fiscal sobre vendas na primeira sexta-feira de agosto até o domingo seguinte, que incluía material escolar, material didático escolar, roupas, calçados, equipamentos esportivos e recreativos e computadores e acessórios de informática, foi revogado em 2014, após estar em vigor desde 2002.

Dakota do Norte [ editar ]

Dakota do Norte tem um imposto estadual sobre vendas de 5% para vendas em geral, mas varia dependendo da categoria (5%, 7%, 3% e 2%). [150] Os impostos locais aumentam as taxas totais para 7,5% em Fargo , Valley City e Pembina ; 7,25% em Grafton ; 7,5% em Minot ; 6,75% em Grand Forks ; 6,5% em West Fargo , Dickinson e Williston ; e 6,0% em Bismarck e Mandan .

Ohio [ editar ]

Ohio tem um imposto estadual sobre vendas de 5,75%. [43] Os condados podem cobrar um imposto sobre vendas permissivo de 0,25% até 1,5% e as autoridades de trânsito, distritos de trânsito de massa geralmente centralizados em um condado principal, podem cobrar um imposto sobre vendas de 0,25% até 1,5%. O condado de Cuyahoga tem a maior taxa de imposto sobre vendas em todo o estado (8%). Os acréscimos de impostos não podem ser inferiores a 0,25% e a alíquota total do imposto, incluindo a taxa estadual, não pode exceder 8,75%. Os impostos permissivos do condado podem ser cobrados por resolução de emergência dos conselhos de comissários do condado. Os impostos da autoridade de trânsito devem e os impostos permissivos do condado podem ser cobrados pelo voto dos eleitores do distrito ou condado.

As despesas de envio e manuseio também são tributáveis. A lei de Ohio exige que praticamente todos os tipos de negócios obtenham um número de certificado de imposto sobre vendas de Ohio. Se alguém vende mercadorias no eBay ou na Internet e as envia para alguém no estado em que reside, deve coletar o imposto sobre vendas do comprador e pagar o imposto coletado ao estado mensal ou trimestralmente. Se alguém vende menos de $ 4 milhões em vendas anuais, não precisa coletar ou pagar imposto sobre vendas fora do estado.

Exemplo de certificado de revenda de imposto sobre vendas de Ohio: Se você mora em Ohio e vende ou despacha algo para outra pessoa em Ohio, deve-se coletar e pagar o imposto sobre vendas para o estado de Ohio. Porém, se você estiver vendendo o mesmo item para alguém fora do estado de Ohio, não será necessário cobrar imposto sobre vendas, mas deverá informar a venda isenta de impostos ao estado de Ohio. Ohio também tem um imposto sobre a receita bruta denominado Imposto sobre Atividades Comerciais (CAT), aplicável apenas a empresas, mas compartilha algumas semelhanças com um imposto sobre vendas. "Alimentos para consumo humano fora das instalações onde são vendidos" estão isentos de imposto sobre vendas, com exceção de refrigerantes e bebidas alcoólicas, que são tributados à taxa integral. [151] [152]

Oklahoma [ editar ]

Oklahoma tem uma taxa de imposto sobre vendas de 4,5%. Cada condado e cidade tem um imposto adicional sobre vendas que varia, mas geralmente é de até 2% para condados e 2-5% para cidades, resultando em uma taxa total de imposto sobre vendas de 7,5% a 8,5%. [153]

Oregon [ editar ]

Oregon não tem imposto sobre vendas em todo o estado, embora os municípios locais possam impor impostos sobre vendas, como o imposto sobre alimentos preparados de 5% em Ashland . [154]

Oregon coleta alguns impostos comerciais e de consumo [155] que podem ser repassados ​​(ou devem ser coletados) aos consumidores de uma forma ou de outra. Estes incluem um imposto estadual de hospedagem de 1%, [156] vários impostos sobre o tabaco, [157] impostos sobre telecomunicações [158] e ″ imposto privilegiado ″ (imposto sobre consumo) sobre cerveja, vinho, bebidas destiladas e veículos novos. [159] [160] Muitas localidades também cobram taxas de hospedagem adicionais. [161] [162]

Pensilvânia [ editar ]

A Pensilvânia tem uma taxa de imposto sobre vendas de 6%. O condado de Allegheny tem um imposto local sobre vendas de 1% além da taxa de imposto sobre vendas de PA que totaliza 7%. O Condado de Filadélfia tem um imposto local sobre vendas de 2% além da taxa de imposto sobre vendas de PA que totaliza 8%, que entrou em vigor em 8 de outubro de 2009.

Alimentos, a maioria das roupas e calçados estão entre os itens mais frequentemente isentos. [163] No entanto, os itens alimentares tributados incluem refrigerantes e misturas em pó, bebidas esportivas , bebidas quentes, alimentos preparados quentes, sanduíches e saladas , a menos que esses itens sejam comprados com vale-refeição . Além disso, as taxas de alimentação e entrega são tributadas se o alimento em si for tributado.

As isenções adicionais incluem serviço de internet, [164] jornais , livros didáticos , fraldas descartáveis , produtos de higiene feminina , papel higiênico , lenços umedecidos , medicamentos prescritos , muitos medicamentos e suprimentos de venda livre , itens de higiene oral (incluindo escovas e pasta de dente ), contato lentes e óculos , taxas de academias de ginástica e bronzeamento , itens funerários (como caixões , urnas elápides ), equipamento de proteção individual para o pessoal de produção, uniformes de trabalho , serviços veterinários , medicamentos para animais de estimação, combustível para uso residencial (incluindo carvão , lenha , óleo combustível , gás natural , pellets de madeira , vapor e eletricidade ), muitos suprimentos e equipamentos agrícolas , gelo , [165] e chá [166] (incluindo em pó, quente, frio e aromatizado).

A taxação das bebidas alcoólicas é um pouco complicada. Na Pensilvânia, o álcool é vendido para empresas e consumidores por meio do Pennsylvania Liquor Control Board (PLCB). O PLCB sempre cobra imposto sobre vendas diretamente da entidade compradora. Portanto, se um consumidor compra álcool em lojas PLCB, o imposto sobre vendas é cobrado no ponto de compra, mas se um consumidor compra álcool em uma empresa licenciada (como um bar ou restaurante), o imposto sobre vendas não é aplicado porque tinha já foi pago quando a empresa comprou o álcool da PLCB. O PLCB cobra uma taxa adicional de 18% sobre o licor e o vinho, mas esse imposto está sempre incluído no preço, independentemente do local de compra. A cerveja está sujeita a uma taxa de US $ 0,08 por galão.

Porto Rico [ editar ]

Porto Rico tem um imposto de vendas da Commonwealth de 10,5% que se aplica a produtos e serviços com poucas isenções (incluindo itens como alimentos não processados, medicamentos prescritos e serviços business-to-business). Além disso, a maioria dos municípios cobra um imposto municipal sobre vendas de 1%, totalizando 11,5%. Alguns itens isentos do imposto sobre vendas da Commonwealth, especificamente alimentos não processados, estão sujeitos ao imposto municipal sobre vendas nos municípios. [167] [168]

Rhode Island [ editar ]

Rhode Island tem um imposto estadual sobre vendas de 7%. A taxa foi elevada de 5% para 6% como uma medida temporária na década de 1970, mas não foi reduzida desde então. Rhode Island aumentou seu imposto sobre vendas de 6% para 7% no início dos anos 1990 para pagar o resgate das cooperativas de crédito falidas do estado. A mudança foi inicialmente proposta como uma medida temporária, mas depois se tornou permanente. Outros impostos também podem ser aplicados, como o imposto estadual de 1% sobre restaurantes. Muitos itens estão isentos do imposto estadual sobre vendas, por exemplo, alimentos (excluindo itens de dose única), medicamentos prescritos, roupas e calçados (exceto para itens individuais com preço superior a $ 250 [169] ), jornais, caixões e obras de arte originais.

Carolina do Sul [ editar ]

A Carolina do Sul tem um imposto estadual sobre vendas de 6%, mas quando combinada com os impostos locais, municipais e de hotelaria, a Carolina do Sul tem um imposto máximo sobre vendas de 10,5%.

Em Charleston , a taxa de imposto é igual a 10,5% com o imposto estadual, o imposto municipal, o imposto de opção local e o imposto de hospitalidade. A cidade de Myrtle Beach afirma que bebidas alcoólicas mistas podem ter impostos adicionados de até 16,5%. [170]

A partir de 1º de junho de 2007, os condados e algumas cidades podem impor um imposto adicional sobre vendas de 1% a 3%. Em meados de 2005, 35 dos 46 condados o faziam. Os restaurantes também podem cobrar um imposto extra de 1-2% sobre alimentos preparados (fast food ou take-out) em alguns lugares. O imposto estadual sobre vendas de alimentos não preparados desapareceu completamente em 1º de novembro de 2007. Há um limite de US $ 300 no imposto sobre vendas para a maioria dos veículos.

Além disso, placas colocadas em muitos locais de negócios informam que os residentes da Carolina do Sul com mais de 85 anos têm direito a uma redução de 1% no imposto sobre vendas.

Para o benefício dos compradores de volta às aulas, há um feriado fiscal sobre vendas na primeira sexta-feira de agosto até o domingo seguinte, que inclui material escolar, material didático escolar, roupas, calçados, equipamentos esportivos e recreativos e computadores e acessórios para computador .

Dakota do Sul [ editar ]

Dakota do Sul tem um imposto estadual sobre vendas de 4,5%, mais quaisquer impostos locais adicionais. Um imposto de vendas adicional de 1,5% é adicionado durante o verão sobre as vendas em empresas relacionadas ao turismo, dedicadas ao escritório estadual de turismo.

Os governos municipais podem ter no máximo 2% de imposto sobre vendas para uso do governo local, especialmente em Sioux Falls, no condado de Minnehaha . No entanto, eles podem impor um imposto de receita bruta sobre coisas como hospedagem, álcool, restaurantes e admissões. Essas receitas brutas são repassadas pela empresa e podem ser consideradas um imposto sobre vendas.

Os governos tribais estão autorizados a cobrar uma taxa de imposto local mais elevada, por acordo especial com o estado.

Tennessee [ editar ]

O Tennessee cobra 7% de imposto sobre vendas na maioria dos itens, mas 4% nas compras. [171]

Os condados também tributam até 2,75% em incrementos de 0,25%. Na maioria dos lugares, a alíquota do condado é de cerca de 2,25%, fazendo com que o imposto total sobre as vendas seja de cerca de 9,25%. Se um condado não cobrar o valor máximo, suas cidades podem cobrar e manter todo ou parte do restante. Várias cidades estão em mais de um condado, mas nenhuma dessas cobra um imposto municipal. [172] [173]

A taxa de imposto estadual uniforme costumava ser de 6%. A partir de 1º de julho de 2002, a alíquota do imposto foi elevada para 7%, exceto para mantimentos. A taxa para mantimentos foi reduzida para 5,5% em 1º de janeiro de 2008, para 5% em 1º de julho de 2013 e para 4% em 1º de julho de 2017.

Texas [ editar ]

A taxa de imposto sobre vendas e uso do estado do Texas é de 6,25% desde 1990, mas as jurisdições tributárias locais (cidades, condados, distritos para fins especiais e autoridades de trânsito, mas especificamente sem incluir distritos escolares) também podem impor impostos sobre vendas e uso de até 2% para um total de 8,25%. [174] Alimentos preparados, como comida de restaurante, estão sujeitos ao imposto, mas itens como remédios (com e sem prescrição médica), alimentos e sementes de alimentos não estão. [174] [175]

As vendas de veículos motorizados e barcos são tributadas apenas à taxa estadual de 6,25%; não há vendas locais e impostos sobre o uso desses itens. Além disso, a um veículo motorizado ou barco comprado fora do estado é tributado um imposto de uso à mesma taxa que um adquirido dentro do estado. O imposto sobre vendas é calculado sobre o maior entre o preço de compra real ou o "valor presumível padrão" do veículo, conforme determinado pelo estado, exceto para certas compras (principalmente compras de concessionárias licenciadas ou de leilões). [176]

As taxas de hospedagem estão sujeitas a uma taxa de 6% em nível estadual, com entidades locais sendo autorizadas a cobrar valores adicionais. Por exemplo, a cidade de Austin cobra uma taxa de hotel / motel de 9%, elevando o total para 15%, ficando atrás apenas de Houston para a maior taxa total de hospedagem em todo o estado, com 17%. [177] Hospedagem para viajantes em negócios oficiais do governo é especificamente isenta de impostos, mas o viajante deve enviar um formulário de isenção ao hotel / motel e fornecer prova de status oficial. [178]

Se os comerciantes registrarem e pagarem seus impostos sobre vendas e uso em dia, eles podem subtrair meio por cento do imposto arrecadado [ vago ] como um desconto, para encorajar o pagamento imediato e para compensar o comerciante por coletar o imposto dos consumidores para o estado. [179]

O Texas oferece um feriado fiscal sobre vendas por ano (geralmente em agosto, antes do início do ano letivo, de sexta a domingo do fim de semana designado). Roupas inferiores a US $ 100 (exceto para certos itens, como sapatos de golfe) e material escolar estão isentos de todos os impostos sobre vendas (estaduais e locais) apenas neste fim de semana. Também se falou em um fim de semana sem impostos em dezembro para ajudar na temporada de compras natalinas.

Utah [ editar ]

Utah tem uma taxa básica de imposto sobre vendas de 5,95%, consistindo em um imposto estadual sobre vendas de 4,70% e impostos locais uniformes totalizando 1,25%. Além disso, as autoridades fiscais locais podem impor seu próprio imposto sobre vendas. Atualmente, a maioria dos impostos agregados sobre vendas de Utah está na faixa de 5,95 - 8,35%. Utah tem um imposto de vendas de 16,350% sobre o aluguel de carros em Salt Lake City. [180] O imposto sobre vendas de alimentos e ingredientes alimentícios é de 3,0% em todo o estado. Isso inclui a taxa estadual de 1,75%, a taxa de opção local de 1,0% e a taxa de opção municipal de 0,25%.

Vermont [ editar ]

Vermont tem um imposto geral sobre vendas de 6%. [181] Mantimentos, roupas, medicamentos com e sem receita estão isentos. O aluguel de hotéis e salas de reunião está sujeito a um imposto de 9% sobre quartos e um imposto de alimentação de 9% sobre as vendas de alimentos preparados e refeições em restaurantes. Cerveja, vinho e licores vendidos para consumo imediato estão sujeitos a um imposto sobre bebidas alcoólicas de 10%.

Cidades e vilas podem cobrar um imposto de opção local adicional de 1%, estabelecendo efetivamente um imposto de vendas de 7%, um imposto de quartos e refeições de 10% e um imposto de bebidas alcoólicas de 11%. Todos os impostos de opção locais são cobrados em Brandon , Colchester , Dover , Killington , Manchester , Middlebury , Rutland Town , South Burlington , St. Albans Town , Stratton , Williston , Wilmington e Winhall . As comunidades de Brattleboro , Montpelier , Stowe eA Woodstock cobra os impostos locais sobre quartos, refeições e bebidas alcoólicas, mas não cobra o imposto sobre vendas de opções locais. As cidades de Burlington e Rutland não cobram taxas de alimentação ou quartos de opção locais. Eles estão autorizados por suas respectivas cartas patentes a cobrar seus próprios impostos sobre alimentação, hospedagem e entretenimento. Burlington recolhe o imposto sobre vendas de opção local. [182]

As vendas de veículos motorizados estão sujeitas a um imposto de compra ou uso de 6%. O aluguel de automóveis de curto prazo é tributado em 9%. [183] ​​A gasolina é tributada a 20 centavos por galão, mais um valor igual a 2% do preço médio de varejo em todo o estado. Uma taxa de Avaliação da Infraestrutura de Transporte de Combustível para Motor também é adicionada à taxa de imposto sobre o gás. [184]

As vendas no varejo de bebidas espirituosas estão sujeitas ao imposto geral de vendas de 6% desde 1º de julho de 2009. [185] Os preços definidos pelo Vermont Liquor Control Board incluem 25% do imposto de receita bruta do estado sobre a venda de bebidas alcoólicas e vinhos fortificados, enquanto os preços da cerveja e do vinho refletem o imposto de consumo de 55 centavos por galão pago pelos engarrafadores ou atacadistas. [186]

Virgínia [ editar ]

A Virgínia tem uma taxa de imposto sobre vendas de 5,30% (4,3% de imposto estadual e 1% de imposto local). Um imposto estadual adicional de 0,7% é aplicado na região da Virgínia do Norte (cidades de Alexandria, Fairfax, Falls Church, Manassas e Manassas Park; e condados de Arlington, Fairfax, Loudoun e Prince William) e na região de Hampton Roads (cidades de Chesapeake, Franklin, Hampton, Newport News, Norfolk, Poquoson, Portsmouth, Suffolk, Virginia Beach e Williamsburg; e condados da Ilha de Wight, James City, Southampton e York), bem como Christiansburg, que atualmente tem as refeições mais importantes imposto nos Estados Unidos em 12,8%. Os consumidores são tributados sobre cada "item alimentar elegível". Por exemplo, produtos locais frescosvendidos em feiras e mercearias, bem como alimentos frios básicos e não preparados (incluindo doces, água engarrafada e refrigerantes), são tributados em 2,5% (1,5% de imposto estadual e 1% de imposto local). [187] Cidades e condados também podem cobrar um "Imposto sobre Alimentos e Bebidas" adicional sobre refeições em restaurantes e alimentos preparados vendidos em supermercados (incluindo pacotes de sorvete menores que 16 onças), até um adicional de 4% em condados e 6,5% em cidades. [188] A Virgínia também cobra um imposto sobre o álcool de 11,5%.

O imposto de uso da Virgínia também se aplica à mesma taxa para compras fora do estado (alimentos 2,5%, não alimentares 5,3% a 6%) excedendo US $ 100 por ano "em catálogos de pedidos pelo correio". [189] Várias isenções incluem medicamentos prescritos e não prescritos, gasolina [ carece de fontes ] e selos postais, ou a parcela de trabalho para conserto de veículos [ carece de fontes ] . O "preço de custo" não inclui despesas de "envio" declaradas separadamente, mas inclui uma taxa de "manuseio" separada ou encargos de "envio e manuseio" se listado como um item combinado na fatura de venda.

No entanto, ao contrário dos formulários de imposto de uso do consumidor de Maryland e West Virginia, o Formulário de imposto de uso do consumidor CU-7 da Virgínia não reconhece que é possível ser tributado de forma insuficiente em outro estado e, portanto, trata apenas de itens não tributados . Ao contrário do depósito trimestral de Maryland, o CU-7 da Virgínia é devido anualmente entre 1º de janeiro e 1º de maio ou pode ser preenchido opcionalmente com o Formulário A com o Formulário 760, ou o Formulário NPY com o Formulário 760PY. Como acontece com todos os estados, a Virgínia tem penalidades e juros para o não arquivamento, mas o imposto sobre o uso da Virgínia não é mais praticável do que o de qualquer outro estado.

Washington [ editar ]

Washington tem um imposto de vendas estadual de 6,5%. [190] As taxas locais variam de acordo com a localização do indivíduo no ponto de compra e podem totalizar até 3,1% para uma taxa combinada de 9,6%. [190] Além disso, devido ao grande número de nações soberanas nativas americanas localizadas dentro do estado, as taxas de impostos sobre vendas, se houver, podem variar com base nos tratados estaduais com cada nação. [191] [192]

Desde 2 de dezembro de 2010, os impostos sobre vendas estão isentos para alimentos não preparados e medicamentos prescritos. Alimentos preparados, medicamentos de venda livre e maconha medicinal estão sujeitos a impostos sobre vendas.

A venda ou aluguel de veículos automotores para uso na estrada incorre em um imposto adicional de 0,3%, o aluguel de um carro por menos de 30 dias tem um imposto estadual / local adicional de 8,9%. [193] Ao alugar um carro por menos de 30 dias em Seattle , o imposto total sobre vendas é de 18,6%. Ao comprar um automóvel, se alguém comercializa um carro, o estado deduz o preço da transação ao calcular o imposto sobre vendas a ser pago sobre o automóvel (por exemplo, comprar um carro de $ 40.000 e comercializar um carro de $ 10.000, uma pessoa seria tributada sobre a diferença de $ 30.000 apenas, não o valor total do novo veículo).

Residentes dos estados ou posses do Canadá e dos EUA com imposto sobre vendas inferior a 3%, por exemplo, Oregon, Alasca e Alberta estão isentos de impostos sobre vendas nas compras de bens pessoais tangíveis para uso fora do estado. As lojas na fronteira perguntarão sobre residência e isentarão os compradores qualificados do imposto. [194]

O vendedor de uma casa ou imóvel paga impostos especiais de consumo sobre o preço total de venda. O valor varia de acordo com o município. Nos condados de King e Snohomish , chega a 1,78%. Por exemplo, vender uma casa por $ 500.000 incorrerá em um imposto de $ 8.900.

Os residentes de Washington, que compram bens para uso em Washington, devem pagar um imposto sobre o uso em vez do imposto sobre vendas, se qualquer uma das quatro condições for verdadeira: Se um residente de Washington comprar bens e certos serviços em outros estados que não cobram um imposto sobre vendas ou cobrar uma taxa de imposto sobre vendas menor que a taxa de imposto sobre vendas em Washington, ou se um vendedor de fora do estado não coletar imposto sobre vendas em Washington, o residente deverá pagar um imposto sobre o uso de todos os bens que serão usados ​​em Washington. O imposto de uso também deve ser pago se um residente de Washington comprar bens de um vendedor que não está autorizado a cobrar impostos sobre vendas ou se uma propriedade pessoal for adquirida com a compra de um imóvel. [195]O estado de Washington normalmente não busca a cobrança de impostos sobre o uso para a maioria das compras. No entanto, em 2005, o Departamento de Receita do Estado de Washington começou a fazer um esforço conjunto para coletar o imposto sobre o uso de obras de arte adquiridas em outros estados. [196]

Ao se hospedar em um hotel (capacidade para mais de 60 quartos) em Seattle, o imposto sobre vendas é de 15,6%.

A menor taxa combinada de imposto sobre vendas estadual, municipal e municipal em Washington é de 7% na maioria dos condados de Klickitat e Skamania , enquanto o maior imposto combinado sobre vendas em Washington é de 10,4% em algumas partes do condado de Snohomish. [197]

O maior imposto sobre vendas em Washington incide sobre as bebidas alcoólicas. O imposto sobre vendas de destilados é de 20,5% do valor do produto adquirido [198] e um imposto de US $ 3,7708 por litro de destilados é cobrado sobre os destilados vendidos aos consumidores. [199]

Em 1º de abril de 2008, houve aumentos de impostos em King County (+.001), Kittitas County (+.003), Mason County (+.001) e na cidade de Union Gap (+.002). [200]

Em 1º de julho de 2008, Washington parou de cobrar um imposto sobre vendas com base na origem e começou a cobrar um imposto sobre vendas com base no destino. Essa alteração se aplica apenas a transações que começam e terminam dentro das linhas de estado e não se aplica a outros estados. [193] Além disso, Washington começou a coletar impostos de varejistas online que concordaram voluntariamente em começar a coletar o imposto sobre vendas em troca de não terem sido processados ​​por impostos atrasados. [201]

A cidade de Seattle cobra um imposto de 10% sobre as tarifas de garagens destinadas ao transporte coletivo. O imposto total em garagens é agora de 19,5%. Esta taxa foi fixada para subir para 12,5% em 1 de janeiro de 2011, perfazendo a taxa de estacionamento de 22%.

Em 4 de novembro de 2008, os eleitores em King County (Seattle) aprovaram um aumento de 0,5% no imposto sobre vendas. Os impostos dentro da cidade aumentaram para 9,5% nas compras no varejo. Esse aumento deveria entrar em vigor em 1º de janeiro de 2009, mas foi adiado até abril de 2009. (Para o primeiro trimestre de 2009, a taxa de imposto em Seattle foi de 9%.)

As eleições de meio de mandato que ocorreram em 2 de novembro de 2010, viram grandes mudanças nos impostos aprovadas pelos eleitores com a aprovação da Iniciativa 1107. A iniciativa revogou todos os impostos cobrados sobre doces, chicletes, salgadinhos, bebidas carbonatadas e água engarrafada que haviam sido impostos pelo estado legislatura em 1 de junho de 2010. A iniciativa 1107 também reduziu o imposto B&O sobre produtos alimentícios que contenham carne. O Departamento de Receitas declarou que todas as reversões de impostos entrariam em vigor em 2 de dezembro de 2010, instruindo os varejistas a pararem de cobrar o imposto sobre vendas naquele momento. A linguagem da iniciativa não ordenou ao estado a restituição de qualquer imposto que havia sido anteriormente recolhido. [202]

Desde 1º de abril de 2017, o imposto sobre vendas nos condados de King, Pierce e Snohomish subiu 0,5 por cento para financiar a terceira fase [203] da expansão do metrô de superfície Sound Transit . [204]

West Virginia [ editar ]

West Virginia foi o primeiro estado dos EUA a decretar um imposto sobre vendas, [205] atualmente de 6%. O imposto sobre vendas de alimentos foi gradualmente eliminado de janeiro de 2006 a julho de 2013. [206] No entanto, os alimentos preparados permanecem tributados com base na alíquota total. Os medicamentos controlados não estão sujeitos a impostos sobre vendas. O crédito é permitido para impostos sobre vendas ou uso pagos a outro estado com relação à compra.

Um indivíduo que titular de um veículo motorizado na Divisão de Veículos Motorizados da Virgínia Ocidental deve pagar uma taxa de título de US $ 10 e um imposto de privilégio de título de 5% (em vez de 6% de imposto sobre vendas). Para veículos comprados novos por residentes da Virgínia Ocidental, a medida desse imposto é o preço líquido de venda do veículo. Para veículos usados ​​e anteriormente titulados em outros estados, o imposto é calculado pelo valor contábil da Associação Nacional dos Concessionários de Automóveis no momento do registro. Nenhum crédito é emitido para quaisquer impostos pagos a outro estado. Também estão sujeitos a esse imposto reboques, barcos a motor, veículos todo-o-terreno e veículos para neve. [207] Desde 2007, os novos residentes da Virgínia Ocidental não precisam mais pagar o imposto de privilégio de título de 5 por cento ao trazer seus próprios veículos para o estado.[208]

Wisconsin [ editar ]

Wisconsin tem um imposto de vendas estadual de 5%, com todos menos 10 dos 72 condados avaliando seu próprio imposto de vendas de 0,5%, principalmente para financiar os esforços de financiamento do condado, incluindo a manutenção das rodovias do condado .

O estado instituiu um imposto sobre vendas de 0,1% em cinco condados ( Milwaukee , Ozaukee , Racine , Washington , Waukesha ), a partir de 1º de janeiro de 1996, para cobrir o custo de construção do Miller Park em Milwaukee . O imposto foi originalmente programado para ser retirado em 2014; no entanto, agora não se espera coletar impostos suficientes para cobrir o custo total até 2017. [209] Havia falado em estender o imposto para pagar o Fórum Fiserv , a nova casa do Milwaukee Bucks , mas o plano falhou. ganhe impulso, e um aumento do imposto sobre a propriedade em torno dos fundos distritais da arena naquele local.[210]

O Condado de Brown recolheu um imposto de 0,5% para todas as compras que financiaram o custo restante de uma renovação de $ 295 milhões do Lambeau Field , bem como um pagamento ao Green Bay Packers para cobrir parte do custo de operação e manutenção do estádio até o ano de 2031 . O imposto terminou em 30 de setembro de 2015, mas desde 1 de janeiro de 2018, um novo imposto sobre vendas do condado de 0,5% é cobrado para projetos do condado na cidade de Green Bay.

Os municípios de Lake Delton , Wisconsin Dells , Bayfield , Estocolmo (aprovado pelo legislativo em 2013), Eagle River e Rhinelander (a partir de 2017) também foram autorizados a adotar um "Imposto sobre a área de resort principal" adicional, devido ao seu status como destinos turísticos populares. Lake Delton e Wisconsin Dells impõem, a partir de 2014, um imposto sobre vendas de 1,25% (para uma taxa combinada de 6,75%), enquanto Bayfield , Stockholm , Eagle River e Rhinelander (a partir de 2017) impõem um adicional de 0,5% para uma taxa combinada de 6,0%. [211]

O condado de Milwaukee também tem uma taxa de exposição local adicional sobre quartos de hotel, aluguel de carros e alimentos e bebidas, que financia o distrito fiscal de Wisconsin Center . [212]

Em todos os casos, as receitas, a maioria dos alimentos (com exceção de doces, suplementos dietéticos, refrigerantes e alimentos preparados) e jornais, entre outros itens, estão isentos de imposto sobre vendas; no entanto, medicamentos de venda livre e certos tipos de serviços de reparo e instalação estão sujeitos à alíquota de 5% do imposto sobre vendas. [213]

Wyoming [ editar ]

Wyoming tem um imposto estadual sobre vendas de 4%, com os condados somando um adicional de 3%, resultando em uma alíquota máxima de 7%, especialmente em Cheyenne, no condado de Laramie . Além disso, as áreas do distrito turístico têm a opção de impor um imposto adicional de 3%. As isenções incluem alimentos que não foram concebidos para consumo no local e vendas de equipamento agrícola. [214] Ao contrário da maioria dos estados, em Wyoming, o trabalho está sob a jurisdição do imposto sobre vendas. Todo o trabalho em propriedades tangíveis e intangíveis é tributável; no entanto, o trabalho que modifica permanentemente a propriedade está isento. [215]

Transações na Internet [ editar ]

Ao longo da história da Internet, as compras feitas pela Internet dentro dos Estados Unidos foram geralmente isentas de impostos sobre vendas, pois os tribunais seguiram a decisão da Suprema Corte de Quill Corp. v. Dakota do Norte (1992) de que um estado só pode cobrar impostos sobre vendas de uma empresa que vende produtos pela Internet, se essa entidade tiver uma localização física no estado. Essa decisão foi baseada na Cláusula Dormant Commerce, que impede os estados de interferir no comércio interestadual, a menos que essa autoridade seja concedida pelo Congresso. [216] Alguns varejistas, como a Amazon.com , voluntariamente começaram a cobrar impostos sobre vendas em compras, mesmo em estados onde não têm presença física. [216]Muitos estados também têm um item de linha em suas declarações fiscais que permite o pagamento do imposto estadual sobre vendas quando o imposto estadual de renda é declarado por um indivíduo ou empresa.

Em maio de 2013, o Senado aprovou o Marketplace Fairness Act , que permitiria aos estados coletar impostos sobre vendas para compras feitas online. [217] A legislação daria aos Estados as ferramentas para coletar impostos sobre vendas em transações de vendas entre estados. [218] O projeto recebeu apoio de varejistas, incluindo Walmart e Amazon.com , que alegaram que é injusto não exigir que os comerciantes online coletem impostos sobre vendas. [218] [219] Grupos como a National Retail Federation e a Retail Industry Leaders Association disseram que exigir que os fornecedores online coletem impostos sobre vendas ajudará a tornarvarejistas de tijolo e argamassa mais competitivos. [220] No entanto, o presidente da Câmara dos EUA, John Boehner, afirmou que seria difícil implementar tal sistema devido aos códigos fiscais variáveis ​​em diferentes estados. [218] O National Taxpayers Union (NTU) se manifestou contra o projeto, [221] junto com a The Heritage Foundation , que indicou que prejudicaria o comércio pela Internet e as pequenas empresas. [222] O varejista online eBay acredita que prejudicará alguns de seus vendedores e pressionou o Congresso para isentar as empresas que têm menos de US $ 10 milhões em vendas fora do estado ou menos de 50 funcionários. [219] A lei não foi aprovada em qualquer112º ou 113º Congresso .

Em outubro de 2017, o estado de Dakota do Sul solicitou ao Supremo Tribunal que revogasse a decisão Quill , citando a facilidade com que os varejistas online agora podem determinar a localização e o imposto sobre vendas apropriado para compras em comparação com o estado da Internet em 1992. Vários varejistas online, incluindo Wayfair , Overstock.com e Newegg , enviaram petições em oposição a Dakota do Sul, afirmando que o impacto será difícil em varejistas de pequeno e médio porte que não teriam facilidade de acesso a essas ferramentas. Em janeiro de 2018, a Suprema Corte concordou em ouvir o caso South Dakota v. Wayfair, Inc. em seu mandato de 2018. [216] As alegações orais foram ouvidas pela Suprema Corte em 17 de abril de 2018. Durante as alegações orais, o procurador-geral de Dakota do Sul, Marty Jackley, e o representante do Procurador Geral dos Estados Unidos, Malcolm L. Stewart, afirmaram que se a Corte anular a decisão da Quill , a decisão deve ser retroativo e não meramente prospectivo. Vários juízes estavam preocupados com o ônus que os impostos atrasados ​​e as vendas contínuas e o uso da conformidade tributária representariam para as pequenas empresas. [223]

Em 21 de junho de 2018, o Supremo Tribunal Federal decidiu que os estados podem cobrar impostos sobre as compras feitas de vendedores de fora do estado, mesmo que o vendedor não tenha uma presença física no estado de tributação. A decisão da maioria de 5-4 do tribunal anulou Quill , determinando que a regra de presença física decidida por Quill era 'inadequada e incorreta' na era atual dos serviços de Internet.

As vendas internacionais [ editar ]

Imposto sobre o valor acrescentado [ editar ]

Não há imposto sobre valor agregado nos Estados Unidos. Houve propostas para substituir alguns impostos federais por um imposto sobre valor agregado.

História [ editar ]

O uso de impostos sobre vendas pelos estados dos EUA remonta pelo menos ao imposto sobre licença mercantil da Pensilvânia, que foi inicialmente introduzido em 1821, embora este e outros impostos iniciais não fossem de base ampla. Buehler [224]atribui o desenvolvimento de impostos estaduais modernos sobre vendas à era da depressão. Ele credita ao Kentucky o primeiro imposto cobrado exclusivamente dos varejistas. O imposto inicial, aprovado em 1930, era progressivo, mas foi substituído em 1934 por um imposto de taxa fixa de 3 por cento e foi eliminado em 1936. O atual imposto sobre vendas de Kentucky foi adotado em 1960. Commerce ClearingHouse credita Mississippi com o primeiro imposto sobre vendas, em 1930. Quarenta e cinco estados e o Distrito de Columbia atualmente impõem impostos sobre vendas (ver Tabela 1). Vinte e quatro dos estados arrecadaram o imposto pela primeira vez durante a década de 1930, seis na década de 1940, cinco na década de 1950 e onze na década de 1960. Vermont foi o estado mais recente a impor um imposto sobre vendas, em 1969. Alasca, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon não cobram impostos gerais sobre vendas. [225]

Veja também [ editar ]

  • Imposto sobre receitas brutas
  • Imposto sobre vendas
  • Taxa de uso
  • Imposto de retenção na fonte para não residentes nos Estados Unidos
  • Impostos sobre vendas no Canadá
  • Impostos sobre vendas e uso na Califórnia
  • Taxa de tampão

Tributação estadual:

  • Imposto de renda estadual
  • Níveis de impostos estaduais

Em geral:

  • Tributação nos Estados Unidos
  • Gastos federais e impostos em todos os estados

Referências [ editar ]

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  8. ^ Hellerstein, página 691; Hellerstein, 14.01.
  9. ^ Veja, por exemplo , a Publicação de Louisiana 20165 , citando Louisiana RS 47: 301 (10), estabelecendo que o imposto sobre vendas é devido quando o operador de uma máquina de venda automática compra as mercadorias, não quando elas são revendidas por meio de máquinas de venda automática.
  10. ^ "Nova York apresenta projeto de lei sobre cartões-presente e imposto sobre vendas - Barganier and Associates" . Barganier.net . Retirado em 18 de outubro de 2017 .
  11. ^ As vendas de alimentos em restaurantes geralmente são tributáveis, enquanto as vendas em supermercados geralmente não são. Por exemplo, a Publicação 96-280 do Texas, "Mercearia e lojas de conveniência: vendas tributáveis ​​e não tributáveis", diferencia as vendas de embalagens de tamanhos individuais de muitos alimentos. Ele afirma: "Se sua loja tiver uma área de jantar, recolha imposto sobre vendas em pacotes de tamanho individual de itens como batatas fritas ... Se sua loja não tiver restaurantes, não recolha imposto sobre vendas de batatas fritas ..." Muitos outros estados têm tal distinções, mas os detalhes variam amplamente.
  12. ^ Contas, Texas Comptroller of Public. "Publicações fiscais" . Window.state.tx.us . Retirado em 18 de outubro de 2017 .
  13. ^ Hellerstein 13.10 [2].
  14. ^ Os tribunais do Texas e da Califórnia rejeitaram isenções para vendas por organizações religiosas de suas publicações, alegando que tal isenção constituía o estabelecimento de religião proibido.
  15. ^ Corte suprema de Tennessee, Broadacre Dairies, Inc. v. Evans , 246 SW2d 78 (1952).
  16. ^ Manual do fornecedor de Wyoming, página 5.
  17. ^ Consulte, por exemplo , a publicação Texas 96-280 para obter informações sobre a redução do preço de venda de mantimentos para cupons.
  18. ^ Veja, por exemplo , a isenção parcial da Louisiana para propriedade pessoal tangível que não é um ingrediente, mas é consumida em um processo de fabricação (como correias transportadoras ou óleos de motor), na Publicação R-1002 da Louisiana.
  19. ^ Dunn, Jennifer (4 de agosto de 2016). "Imposto sobre vendas por estado: os itens de mercearia são tributáveis?" . TaxJar .
  20. Declara que tributar apenas alguns alimentos deve distinguir entre bens tributáveis ​​e não tributáveis, uma distinção que muitas vezes é difícil de fazer. As distinções entre os alimentos que podem ser consumidos no local ou fora dele, como alimentos pré-embalados vendidos em lojas de conveniência, podem ser particularmente difíceis. Ver Hellerstein, 13.09 [5]. A Constituição de Ohio estabelece no Artigo XII Seção 3 que "nenhum imposto especial de consumo será cobrado ou recolhido na venda ou compra de alimentos para consumo humano fora das instalações onde foram vendidos." Isso levou a casos da Suprema Corte de Ohio diferenciando as vendas em praças de alimentação de shopping (tributáveis) das vendas em estádios (isentos).
  21. ^ Consulte, por exemplo , a publicação 880 de Nova Yorkpara obter uma lista incompleta de alimentos e bebidas tributáveis ​​e isentos.
  22. ^ Por exemplo, ao definir o termo "produtos de panificação", alguns dos quais estão isentos de impostos sobre vendas, a Seção 3.293 (a) do Código Administrativo do Texasdeclara: "(1) Itens de padaria - produtos de padaria normalmente feitos por padarias, incluindo pão, pãezinhos, pãezinhos, biscoitos, bagels, croissants, doces, donuts, dinamarqueses, bolos, tortas, tortas, tortas, muffins, barras como barras de limão, biscoitos, pretzels grandes e tortilhas. O termo não inclui doces; itens de lanche, incluindo batatas fritas, pequenos pretzels ou biscoitos; sanduíches; tacos; ou pizzas. "
  23. ^ Hellerstein, página 701.
  24. ^ Veja, por exemplo , exemplos no regulamento 527.4 do imposto sobre vendas de Nova York.
  25. ^ Poucos estados, entretanto, cobram impostos sobre software personalizado ou serviços de programação de computador. Compare o tratamento legal como uma licença de software com o tratamento do imposto de renda federal como a venda de um item protegido por direitos autorais. Consulte 26 CFR 1.861-17. Alguns estados adotaram pontos de vista semelhantes para os impostos sobre vendas, tratando as vendas de software da mesma forma que as vendas de livros.
  26. ^ Ver Navistar International Transportation Corporation v. State Board of Equalization , 8 Cal.4th 868 (Supremo Tribunal da Califórnia, 1994), citado em Hellerstein, página 710. O Tribunal considerou que a venda de propriedade intelectual da Navistar (designs de motores de turbina) como parte de uma venda de uma divisão inteira era uma venda tributável. Hellerstein observa: "Existem literalmente centenas de casos" em que tribunais estaduais decidiram sobre a caracterização de vendas envolvendo bens intangíveis.
  27. ^ Hellerstein 14.02. Isso é feito na definição de venda "no varejo" em alguns estados, como Nova York, e excluindo explicitamente as compras para revenda em outros, como a Califórnia.
  28. ^ Os tribunais da Califórnia e da Geórgia chegaram a conclusões opostas sobre esta questão com respeito aos veículos usados ​​como carros de demonstração pelos revendedores.
  29. ^ Compare a não tributação do Missouri com a tributação da Louisiana e Washington de compras de telefones celulares a baixo ou nenhum custo como parte dos acordos de serviço de telefone celular.
  30. ^ Em Sta-Ru Corp. v. Mahin , 64 Ill. 2d 330, 356 NE2d 67 (1976), Illinois tributado compras por restaurantes de recipientes de comida rápida, ainda que os alimentos vendidos nos recipientes foi posteriormente tributado. Os tribunais de Nova York decidiram de forma semelhante. Os tribunais do Arizona concluíram que recipientes, guardanapos, etc., devem ser considerados parte do custo da refeição, de forma que o restaurante não pague imposto sobre vendas na compra. Os tribunais de Arkansas e Nebraska sustentaram que produtos químicos reativos e tripas de cachorro-quente não fazem parte do produto final e, portanto, sua compra pelos fabricantes é tributável. Em contraste, os tribunais de Nova York e Washington declararam que as compras de produtos químicos e combustíveis usados ​​em certas manufaturas estão isentas como ingredientes. Veja Hellerstein 14.03 [1] e 14.03 [2].
  31. ^ Hellerstein, 13.09.
  32. ^ Mas a capacidade dos estados de cobrar esse imposto pode ser limitada. Veja, por exemplo , 41 USC 40116 .
  33. ^ Hellerstein 12.04 [1].
  34. ^ Hellerstein 12.08.
  35. ^ Nesse sentido, o testamento elaborado por advogado ou a declaração de imposto de renda elaborada por contador têm seu valor nos serviços prestados e não no papel em que foram entregues. Em contraste, as listas de endereços em papel comum não eram tributáveis, enquanto as etiquetas de endereçamento eram consideradas tributáveis ​​na Fingerhut Prods. Co. v. Commissioner of Revenue , 258 NW2d 606 (Minn. 1977).
  36. ^ Veja, por exemplo , Louisiana Publication 1001 (10_03) , página 5 sobre isenção parcial de alimentos para preparação e consumo em casa.
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Ligações externas [ editar ]

  • Taxas de imposto sobre vendas estaduais , federação de administradores fiscais
  • Pesquisa de taxa de imposto sobre vendas nos EUA