Taxa regressiva
Um imposto regressivo é um imposto cobrado de tal maneira que a alíquota do imposto diminui à medida que o valor sujeito a tributação aumenta. [1] [2] [3] [4] [5] "Regressivo" descreve um efeito de distribuição sobre a receita ou despesa, referindo-se à maneira como a alíquota passa de alta para baixa, de modo que a alíquota média do imposto exceda a alíquota marginal . [6] [7] Em termos de renda e riqueza individual, um imposto regressivo impõe uma carga maior (em relação aos recursos) sobre os pobresdo que sobre os ricos: há uma relação inversa entre a alíquota do imposto e a capacidade de pagamento do contribuinte, medida por ativos, consumo ou renda. Esses impostos tendem a reduzir a carga tributária das pessoas com maior capacidade de pagamento , na medida em que transferem a carga relativa cada vez mais para aqueles com menor capacidade de pagamento.
A regressividade de um determinado imposto também pode fatorar a propensão dos contribuintes de se envolverem na atividade tributada em relação aos seus recursos (a demografia da base tributária). Em outras palavras, se a atividade tributada tem maior probabilidade de ser realizada pelos pobres e menos probabilidade de ser realizada pelos ricos, o imposto pode ser considerado regressivo. [8] Para medir o efeito, devem ser considerados a elasticidade-renda do bem que está sendo tributado, bem como o efeito-renda sobre o consumo. A medida pode ser aplicada a impostos individuais ou a um sistema tributário como um todo; um ano, vários anos ou vitalício.
A frente de um imposto regressiva é uma taxa progressiva , em que o aumento médio de alíquotas como o valor sujeito a taxação sobe [9] [10] [11] [12] Em entre representa um plano ou imposto proporcional , onde a alíquota é fixado à medida que o montante sujeito a aumento de tributação
Exemplos
- Taxas de votação
- Imposto de montante fixo
- Um imposto com limite, acima do qual nenhum imposto é pago.
- Os chamados " impostos sobre o pecado " ( impostos pigovianos ) também têm sido criticados por serem regressivos, pois são frequentemente mais consumidos (ou pelo menos em maior proporção) pelas classes mais baixas. Esses impostos costumam ser impostos a uma taxa fixa, de modo que representem uma proporção maior do preço final das marcas mais baratas, em comparação com os produtos de qualidade superior geralmente consumidos pelos ricos. Por exemplo, "as pessoas no quintil de renda inferior gastam uma parcela 78% maior de sua renda em impostos sobre o álcool do que as pessoas no quintil de renda superior". [8] O tabaco, em particular, é altamente regressivo, com o quintil inferior de renda pagando uma taxa efetiva 583% mais alta do que o quintil superior. [8] [ onde? ] [ link morto ]
- Uma redução de abatimento [13] em um sistema de imposto de renda permite que o abatimento pessoal de um indivíduo seja retirado, tornando um imposto marginal mais alto para uma faixa limitada antes de retornar à taxa subjacente. No Reino Unido, há [ quando? ] uma banda efetiva de 60% a £ 100.000, que retorna a 40% a £ 120.000. [14]
- A tributação não uniforme com base em itens essenciais do dia a dia, como alimentos ( imposto sobre gordura , imposto sobre o sal ), transporte ( imposto sobre combustível , aumento de tarifas para transporte público), energia ( imposto sobre carbono ) e habitação ( imposto municipal , taxa de janela ) é frequentemente regressiva sobre a renda . A elasticidade-renda da demanda de alimentos, por exemplo, é geralmente menor que 1 (inelástica) ( ver a lei de Engel ) e, portanto, à medida que a renda de uma família aumenta, o imposto cobrado sobre os alimentos permanece quase o mesmo. Portanto, como proporção da despesa disponível, a carga tributária relativa recai mais pesadamente sobre as famílias com rendimentos mais baixos. Alguns governos oferecem descontos para famílias com rendas mais baixas, aparentemente em um esforço para mitigar a natureza regressiva desses impostos.
- Existe um conceito relacionado em que a produção e importação de bens essenciais são estritamente controlados, como leite , ovos , queijo e aves, sob o sistema de gestão de abastecimento do Canadá , [ quando? ] o resultado é que os produtos serão vendidos por um preço mais alto do que em um sistema de mercado livre. A diferença de preço costuma ser criticada por ser um "imposto regressivo", embora esses produtos geralmente não sejam tributados diretamente.
- Os impostos sobre a folha de pagamento , como o FICA e o seguro-desemprego nos Estados Unidos, e os impostos sobre o consumo, como o Imposto sobre Valor Agregado e os impostos sobre vendas, são regressivos porque aumentam os preços dos bens adquiridos. [15] Os que ganham menos economizam e investem menos dinheiro, então pagam uma proporção maior de sua renda para esses impostos, diretamente para o imposto sobre vendas e conforme o aumento de preço necessário para fazer a receita que cobre as folhas de pagamento para os impostos sobre os salários.
Veja também
- Imposto de montante fixo
- Imposto progressivo
- Imposto proporcional
- Incidência tributária
- Curva de Laffer
- Índice de ternos
- Taxa do gueto
- Progressividade no imposto de renda dos Estados Unidos
Notas
- ^ Webster [ link morto permanente ] (3): diminuição da taxa à medida que a base aumenta (um imposto regressivo)
- ^ Herança americana arquivada 2008-06-03 na máquina de Wayback (3). Diminuindo proporcionalmente à medida que aumenta o valor tributado: um imposto regressivo.
- ^ Dictionary.com (3). (De impostos) diminuindo proporcionalmente com o aumento da base tributária.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Imposto cobrado a uma taxa que diminui à medida que sua base aumenta.
- ^ Sommerfeld, Ray M., Silvia A. Madeo, Kenneth E. Anderson, Betty R. Jackson (1992), Concepts of Taxation , Dryden Press: Fort Worth, TX
- ^ Hyman, David M. (1990) Finanças Públicas: Uma Aplicação Contemporânea da Teoria à Política , 3o, Dryden Press: Chicago, IL
- ^ James, Simon (1998) A Dictionary of Taxation , Edgar Elgar Publishing Limited: Northampton, MA
- ^ a b c Barro, Josh (25 de março de 2010). "Os impostos sobre o álcool são fortemente regressivos" . Revisão Nacional Online.
- ^ Webster (4b): aumento da taxa à medida que a base aumenta (um imposto progressivo)
- ^ American Heritage Archived 2009-02-09 na máquina de Wayback (6). Aumentando a taxa à medida que o valor tributável aumenta.
- ^ Britannica Concise Encyclopedia : Imposto cobrado a uma taxa que aumenta à medida que a quantidade sujeita a tributação aumenta.
- ^ Princeton University WordNet [ link morto permanente ] : (n) imposto progressivo (qualquer imposto com uma taxa que aumenta à medida que o valor sujeito a tributação aumenta)
- ^ "HM Revenue & Customs: Income Tax allowances" . Hmrc.gov.uk . Obtido em 16/01/2014 .
- ^ Tony Wickenden (13 de novembro de 2009). "A armadilha do imposto de 60%" . Marketing de dinheiro .
- ^ Morgan, Kimberly J .; Prasad, Monica (2009). "As origens dos sistemas tributários: uma comparação franco-americana" . American Journal of Sociology . 114 (5): 1350–1394. doi : 10.1086 / 595948 . ISSN 0002-9602 . JSTOR 10.1086 / 595948 . S2CID 21231105 .