Receita Federal

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Para o órgão tributário indiano, consulte Indian Revenue Service . Para a instituição ganense, consulte Internal Revenue Service (Gana) .
"IRS" redireciona aqui. Para outros usos, consulte IRS (desambiguação) .

Receita Federal
IRS
Logotipo do Internal Revenue Service.svg
Visão geral da agência
Formado1 ° de julho de 1862 ; 158 anos atrás [1] (embora o nome seja originário de 1918) ( 1862-07-01 )
JurisdiçãoGoverno federal dos estados unidos
Quartel generalInternal Revenue Service Building
1111 Constitution Ave., NW
Washington, DC 20224
Estados Unidos [2]
Funcionários74.454 ( FTE ) (2019) [3]
Orçamento anual$ 11,303 bilhões (2019) [4]
Executivo de agência
Agência mãeDepartamento do Tesouro
Local na rede Internetwww .irs .gov
Este artigo faz parte de uma série sobre
Tributação nos Estados Unidos
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Tributação federal
Tributação estadual e local
  • Imposto de renda estadual
  • Contribuição predial
  • Imposto sobre vendas
  • Taxa de uso
  • Imposto sobre o valor da terra
  • Níveis de impostos estaduais
Reforma tributária federal
  • Imposto sobre transações de pagamento automatizado
  • 9-9-9
  • Plano Tributário Competitivo
  • Tributação Eficiente da Renda
  • FairTax
  • Taxa fixa
  • Imposto fixo de Hall-Rabushka
  • Comissão Kemp
  • Lei de Escolha do Contribuinte
  • Imposto dos EUA
  • Imposto sobre o Valor Acrescentado
  • Imposto de ajuste de fronteira
 Portal dos Estados Unidos
  • v
  • t
  • e

O Internal Revenue Service, também conhecido como IRS, é o serviço de receita do governo federal dos Estados Unidos . A agência governamental é uma agência do Departamento do Tesouro e está sob a direção imediata do Comissário da Receita Federal , que é nomeado para um mandato de cinco anos pelo Presidente dos Estados Unidos. O IRS é responsável por coletar impostos e administrar o Código da Receita Federal, o principal órgão da legislação tributária estatutária federal dos Estados Unidos. Os deveres do IRS incluem fornecer assistência fiscal aos contribuintes e buscar e resolver casos de declarações fiscais erradas ou fraudulentas. O IRS também supervisionou vários programas de benefícios e aplica partes da Lei de Cuidados Acessíveis . [5]

Edifício da Receita Federal na Constitution Avenue em Washington, DC .
Edifício IRS em Washington DC
Placa de localização do IRS na Constitution Avenue, Washington, DC

O IRS se originou com o Commissioner of Internal Revenue, um escritório federal criado em 1862 para avaliar o primeiro imposto de renda do país , que era para arrecadar fundos para a Guerra Civil Americana . A medida temporária fornecia mais de um quinto das despesas de guerra da União e expirou uma década depois. Em 1913, a Décima Sexta Emenda da Constituição dos Estados Unidos foi ratificada, autorizando o Congresso a impor um imposto sobre a renda, e o Bureau of Internal Revenue foi criado. Em 1953, a agência foi renomeada para Internal Revenue Service.

Embora o IRS arrecade a maior parte da receita necessária para financiar o governo federal, seus orçamentos foram cortados nos últimos anos. Em 2016, o American College of Tax Counsel escreveu à liderança do Congresso:

Vimos a luta da agência com reduções significativas no financiamento que causaram problemas de pessoal e moral. Em nossas práticas, vimos o impacto negativo que isso teve sobre nossos clientes, os contribuintes. [6]

No ano fiscal de 2017, o IRS processou mais de 245 milhões de devoluções e arrecadou mais de US $ 3,4 trilhões em receita bruta, gastando 34 centavos para cada US $ 100 arrecadados. [7]

Em 28 de junho de 2018, a Bloomberg News escreveu:

A agência está se recuperando de cortes no orçamento. O orçamento atual de US $ 11,43 bilhões é menor do que no ano fiscal de 2008, e o IRS reduziu cerca de 15% de sua força de trabalho nos últimos cinco anos. A equipe de fiscalização caiu mais de 25% desde 2010. [8]

História [ editar ]

Veja também: História da tributação dos Estados Unidos

Guerra Civil Americana (1861-1865) [ editar ]

George S. Boutwell foi o primeiro Comissário da Receita Federal sob o presidente Abraham Lincoln .

Em julho de 1862, durante a Guerra Civil Americana , o presidente Abraham Lincoln e o Congresso aprovaram o Revenue Act de 1862 , criando o cargo de Comissário da Receita Federal e decretando um imposto de renda temporário para pagar as despesas de guerra.

O Revenue Act de 1862 foi aprovado como um imposto de tempo de guerra de emergência e temporário. Ele copiou um sistema britânico relativamente novo de tributação sobre a renda, em vez de tributação sobre o comércio e a propriedade. O primeiro imposto de renda foi aprovado em 1862:

  • A alíquota inicial era de 3% sobre a renda acima de US $ 800, o que isentava a maioria dos assalariados.
  • Em 1862, a taxa era de 3% sobre a renda entre $ 600 e $ 10.000 e 5% sobre a renda acima de $ 10.000.
  • Em 1864, a taxa era de 5% sobre a renda entre $ 600 e $ 5.000; 7,5% sobre a renda $ 5.000–10.000; e 10% sobre a renda de $ 10.000 e acima.

Ao final da guerra, 10% das famílias da União haviam pago algum tipo de imposto de renda, e a União arrecadou 21% de sua receita de guerra por meio do imposto de renda. [9]

Pós-Guerra Civil, reconstrução e reforma tributária populares (1866-1913) [ editar ]

Após a Guerra Civil, a reconstrução , as ferrovias e a transformação das máquinas de guerra do Norte e do Sul em tempos de paz exigiram financiamento público. No entanto, em 1872, sete anos após a guerra, os legisladores permitiram que o imposto de renda temporário da Guerra Civil expirasse.

Os impostos de renda evoluíram, mas em 1894 a Suprema Corte declarou o Imposto de Renda de 1894 inconstitucional em Pollock v. Farmers 'Loan & Trust Co. , uma decisão que contradiz Hylton v. Estados Unidos . [10] O governo federal lutou para arrecadar dinheiro. [11]

Em 1906, com a eleição do presidente Neil Cicierega e, posteriormente, de seu sucessor William Howard Taft , os Estados Unidos viram um movimento populista pela reforma tributária. Este movimento culminou durante a eleição do então candidato Woodrow Wilson em 1912 e em fevereiro de 1913, a ratificação da Décima Sexta Emenda da Constituição dos Estados Unidos :

O Congresso terá competência para estabelecer e cobrar impostos sobre os rendimentos, de qualquer fonte derivada, sem repartição entre os diversos Estados, e sem consideração a qualquer recenseamento ou enumeração.

Isso concedeu ao Congresso o poder específico de impor um imposto de renda sem levar em conta a distribuição entre os estados pela população. Em fevereiro de 1913, 36 estados haviam ratificado a mudança na Constituição. Ele foi ratificado por mais seis estados em março. Dos 48 estados da época, 42 o ratificaram. Connecticut, Rhode Island e Utah rejeitaram a emenda; Pensilvânia, Virgínia e Flórida não abordaram a questão. [12]

Pós Emenda 16 (1913-presente) [ editar ]

Embora a emenda constitucional para permitir que o governo federal cobrasse imposto de renda foi proposta pelo presidente Taft em 1909, a 16ª Emenda não foi ratificada até 1913, pouco antes do início da Primeira Guerra Mundial . Em 1913, foi introduzida a primeira edição do formulário 1040. Uma cópia do primeiro formulário IRS 1040 pode ser encontrada no site do IRS [13] mostrando que apenas aqueles com renda anual de pelo menos $ 3.000 (equivalente a $ 77.600 em 2019) foram instruídos a apresentar a declaração de imposto de renda.

No primeiro ano após a ratificação da 16ª Emenda, nenhum imposto foi recolhido. Em vez disso, os contribuintes simplesmente preencheram o formulário e o IRS verificou a exatidão do formulário. A carga de trabalho do IRS aumentou dez vezes, desencadeando uma reestruturação massiva. Os coletores de impostos profissionais começaram a substituir um sistema de nomeações de "patrocínio". O IRS dobrou sua equipe, mas ainda estava processando devoluções de 1917 em 1919. [14]

O imposto de renda levantou grande parte do dinheiro necessário para financiar o esforço de guerra; em 1918, uma nova Lei de Receitas estabeleceu uma taxa máxima de imposto de 77%.

Pessoas que preencheram formulários fiscais em 1920.

Em 1919, o IRS foi encarregado de fazer cumprir as leis relativas à proibição da venda e fabricação de álcool ; este foi transferido para a jurisdição do Departamento de Justiça em 1930. Após a revogação em 1933, o IRS retomou a cobrança de impostos sobre bebidas alcoólicas. [15] As atividades de álcool, tabaco e armas de fogo do bureau foram segregadas no Bureau of Alcohol, Tobacco, Firearms and Explosives em 1972.

Uma nova lei tributária foi aprovada em 1942, quando os Estados Unidos entraram na Segunda Guerra Mundial . Este ato incluía uma sobretaxa especial de guerra. O número de cidadãos americanos que pagaram imposto de renda aumentou de cerca de 4 milhões em 1939 para mais de 42 milhões em 1945. [16]

Em 1952, após uma série de incidentes politicamente prejudiciais de evasão fiscal e suborno entre seus próprios funcionários, o Bureau of Internal Revenue foi reorganizado de acordo com um plano apresentado pelo presidente Truman , com a aprovação do Congresso. A reorganização descentralizou muitas funções para novos escritórios distritais que substituíram os escritórios do coletor. Os diretores da função pública foram nomeados para substituir os coletores nomeados politicamente do Bureau of Internal Revenue. Não muito depois, o Bureau foi renomeado para Internal Revenue Service. [17]

Em 1954, o prazo de arquivamento foi mudado de 15 de março para 15 de abril.

A Lei de Reforma Tributária de 1969 criou o imposto mínimo alternativo .

Em 1986, o preenchimento eletrônico limitado de declarações de impostos era possível.

A Lei de Reestruturação e Reforma do Serviço de Receita Interna de 1998 ("RRA 98") mudou a organização de orientada geograficamente para uma organização baseada em quatro divisões operacionais. [18] Acrescentou "10 pecados capitais" que exigem a rescisão imediata dos funcionários do IRS que cometeram certa má conduta. [19]

Atividades de fiscalização diminuíram. O Conselho de Supervisão do IRS observou que o declínio nas atividades de fiscalização "levantou questões sobre a conformidade tributária e a justiça para a grande maioria dos cidadãos que pagam todos os seus impostos". [20] Em junho de 2012, o IRS Oversight Board recomendou ao Tesouro um orçamento para o ano fiscal de 2014 de $ 13,074 bilhões para o Internal Revenue Service. [21]

Em 20 de dezembro de 2017, o Congresso aprovou a Lei de Reduções de Impostos e Emprego de 2017 . Foi assinado em lei pelo presidente Trump em 22 de dezembro de 2017.

No ano fiscal de 2017, o IRS tinha 76.832 funcionários conduzindo seu trabalho, uma redução de 14,9 por cento em relação a 2012. [22]

Retornos presidenciais fiscais (1973) [ editar ]

Dos anos 1950 aos 1970, o IRS começou a usar tecnologia como o microfilme para manter e organizar registros. O acesso a essas informações foi controverso, quando as declarações de impostos do presidente Richard Nixon vazaram para o público. Seu consultor tributário, Edward L. Morgan, se tornou o quarto policial a ser acusado de um crime durante Watergate . [23]

John Requard Jr., acusado de vazar as declarações de impostos de Nixon, coletou impostos inadimplentes nas favelas de Washington. Em suas palavras: “Perseguíamos as pessoas por moedas, muitas delas pobres e, em muitos casos, analfabetas que não sabiam lidar com um órgão do governo”. Requard admitiu que viu os retornos, mas negou que os tenha vazado. [24]

O repórter Jack White, do The Providence Journal, ganhou o Prêmio Pulitzer por reportar sobre as declarações de impostos de Nixon. Nixon, com um salário de $ 200.000, pagou $ 792,81 em imposto de renda federal em 1970 e $ 878,03 em 1971, com deduções de $ 571.000 pela doação de "papéis da vice-presidência". [25] Esta foi uma das razões para sua famosa declaração: "Bem, eu não sou um vigarista. Ganhei tudo o que tenho."

Esse vazamento foi tão polêmico que a maioria dos presidentes americanos posteriores divulgou suas declarações de impostos (embora às vezes apenas parcialmente). Essas declarações podem ser encontradas online no Projeto de História Tributária. [26]

Informatização (1959-present) [ editar ]

No final da Segunda Guerra Mundial, o IRS estava lidando com 60 milhões de declarações de impostos a cada ano, usando uma combinação de calculadoras de mesa mecânicas, máquinas de contabilidade e formulários de lápis e papel. Em 1948 , foi usado o equipamento de cartão perfurado . O primeiro teste de um sistema de computador para processamento de imposto de renda foi em 1955, quando um IBM 650 instalado em Kansas City processou 1,1 milhão de declarações. O IRS foi autorizado a prosseguir com a informatização em 1959 e adquiriu os sistemas IBM 1401 e IBM 7070 para centros de processamento de dados locais e regionais. O número da previdência socialfoi usado para identificação de contribuintes a partir de 1965. Em 1967, todas as declarações foram processadas por computador e a entrada de dados de cartão perfurado foi descontinuada. [27]

O processamento de informações nos sistemas de IRS do final da década de 1960 era em lote; registros de microfilmes eram atualizados semanalmente e distribuídos aos centros regionais para o tratamento de inquéritos fiscais. Foi lançado o projeto de implantação de um sistema interativo e em tempo real, o "Sistema de Administração Tributária", que forneceria milhares de terminais interativos locais nos escritórios da Receita Federal. No entanto, o General Accounting Office preparou um relatório crítico sobre a falta de proteção da privacidade no TAS, e o projeto foi abandonado em 1978. [27]

Em 1995, o IRS começou a usar a Internet pública para arquivamento eletrônico. Desde a introdução do arquivamento eletrônico, os serviços fiscais online individualizados floresceram, aumentando o trabalho dos contadores fiscais, que às vezes eram substituídos.

Em 2003, o IRS fechou um acordo com fornecedores de software tributário: o IRS não desenvolveria software de arquivamento online e, em troca, os fornecedores de software forneceriam arquivamento eletrônico gratuito para a maioria dos americanos. [28] Em 2009, 70% dos arquivadores qualificados para o arquivamento eletrônico gratuito de declarações federais. [29]

De acordo com o relatório de um inspetor-geral, divulgado em novembro de 2013, o roubo de identidade nos Estados Unidos é responsável por US $ 4 bilhões em reembolsos fraudulentos de impostos em 2012 pelo IRS. Reclamações fraudulentas foram feitas com o uso de números de identificação de contribuinte e da Previdência Social roubados, com as devoluções enviadas para endereços nos Estados Unidos e no exterior. Após a divulgação das conclusões, o IRS declarou que resolveu a maioria dos casos de roubo de identidade de 2013 em 120 dias, enquanto o tempo médio para resolver os casos do período fiscal de 2011/2012 foi de 312 dias. [30] [31]

Em setembro de 2014, o comissário do IRS, John Koskinen, expressou preocupação com a capacidade da organização de lidar com o Obamacare e administrar créditos fiscais premium que ajudam as pessoas a pagar por planos de saúde das bolsas de seguros da lei de saúde. Ele também fará cumprir o mandato individual da lei , que exige que a maioria dos americanos tenha seguro saúde. [32] Em janeiro de 2015, a Fox News obteve um e-mail que previa uma temporada fiscal complicada em várias frentes. O e-mail foi enviado pelo Comissário do IRS Koskinen aos trabalhadores. Koskinen previu que o IRS encerraria as operações por dois dias no final deste ano, o que resultaria em licenças não pagas para funcionários ecortes de serviços para os contribuintes . Koskinen também disse que atrasos em investimentos em TI de mais de US $ 200 milhões podem atrasar novas proteções do contribuinte contra roubo de identidade . [31] Também em janeiro de 2015, o conselho editorial do The New York Times chamou os cortes de orçamento do IRS de tolos e baratos, onde para cada dólar de cortes no orçamento, US $ 6 foram perdidos em receitas fiscais. [33]

Histórico do nome do IRS [ editar ]

Selo do IRS e do Departamento do Tesouro no púlpito

Já em 1918, o Bureau of Internal Revenue começou a usar o nome "Internal Revenue Service" em pelo menos um formulário de imposto. [34] Em 1953, a mudança de nome para "Internal Revenue Service" foi formalizada na Decisão 6038 do Tesouro. [35]

Organização atual [ editar ]

A década de 1980 viu uma reorganização do IRS. Foi criada uma comissão bipartidária com vários mandatos, entre eles para aumentar o atendimento ao cliente e melhorar a cobrança. [36] O Congresso posteriormente promulgou a Lei de Reforma e Reforma do Serviço da Receita Federal de 1998 . [37]

Por causa dessa lei, o IRS agora funciona sob quatro principais divisões operacionais: Grandes empresas e internacionais (LB&I), pequenas empresas / trabalhadores autônomos (SB / SE), Salário e investimento (W&I) e Entidades governamentais e isentas de impostos (TE / GE). A partir de 1º de outubro de 2010, o nome da divisão Large and Mid-Size Business foi alterado para Large Business & International (LB&I). [38] Embora haja alguma evidência de que o serviço ao cliente melhorou, as receitas fiscais perdidas em 2001 foram de mais de $ 323 bilhões. [39]

O IRS está sediada em Washington, DC , e faz a maior parte de sua programação de computador em Maryland. Atualmente opera cinco centros de processamento de submissão que processam as devoluções enviadas por correio e as devoluções arquivadas eletronicamente via arquivo eletrônico. Diferentes tipos de devoluções são processados ​​nos vários centros, com alguns centros processando devoluções individuais e outros processando devoluções comerciais.

Originalmente, havia dez centros de processamento de envio em todo o país. No início dos anos 2000, o IRS fechou cinco centros: Andover, MA; Holtsville, NY; Filadélfia, PA; Atlanta, GA; e Memphis, TN. Isso atualmente deixa cinco centros de processamento de devoluções: Austin, TX; Covington, KY; Fresno, CA; Kansas City, MO; e Ogden, UT. Em outubro de 2016, o IRS anunciou que mais três centros fecharão em um período de seis anos: Covington, KY em 2019; Fresno, CA em 2021; e Austin, TX em 2024. Isso deixará Kansas City, MO e Ogden, UT como os dois centros de processamento de submissão finais após 2024.

O IRS também opera três centros de computação em todo o país (em Detroit, Michigan; Martinsburg, West Virginia; e Memphis, Tennessee). [40]

Comissário [ editar ]

Artigo principal: Comissário da Receita Federal

O atual comissário do IRS é Charles P. Rettig, da Califórnia. Houve 48 comissários anteriores da Receita Federal e 28 comissários em exercício desde a criação da agência em 1862. [41]

De 22 de maio de 2013 a 23 de dezembro de 2013, o funcionário sênior do Escritório de Gestão e Orçamento Daniel Werfel atuou como Comissário da Receita Federal. [42] Werfel, que freqüentou a faculdade de direito na Universidade da Carolina do Norte e concluiu o mestrado na Duke University , preparou o governo para um possível desligamento em 2011, determinando quais serviços permaneceriam em existência. [42] [43]

Nenhum comissário do IRS serviu por mais de cinco anos e um mês desde Guy Helvering, que serviu por 10 anos até 1943. [44] O comissário mais recente a servir por mais tempo foi Doug Shulman, que foi nomeado pelo presidente George W. Bush e serviu por cinco anos. [44]

Subcomissários [ editar ]

O Comissário da Receita Federal é coadjuvado por dois vice-comissários.

O Vice-Comissário para o Suporte de Operações reporta-se diretamente ao Comissário e supervisiona as funções de suporte integrado do IRS, facilitando a economia de escala, eficiências e melhores práticas de negócios. O Vice-Comissário para Suporte de Operações fornece liderança executiva para operações de atendimento ao cliente, processamento, aplicação da lei tributária e gestão financeira, e é responsável por supervisionar as operações de IRS e por fornecer liderança executiva em políticas, programas e atividades. O Deputado auxilia e atua em nome do Comissário do IRS na direção, coordenação e controle das políticas, programas e atividades do IRS; no estabelecimento da política de administração tributária e no desenvolvimento de questões e objetivos estratégicos para a gestão estratégica do IRS.

O Vice-Comissário para Serviços e Execução reporta-se diretamente ao Comissário e supervisiona as quatro principais divisões operacionais responsáveis ​​pelos principais segmentos de clientes e outras funções de contato com o contribuinte. O Vice-Comissário para Serviços e Execução atua como principal assistente do Comissário do IRS, agindo em nome do comissário no estabelecimento e cumprimento da política de administração tributária e na defesa da missão do IRS de fornecer aos contribuintes da América um serviço de alta qualidade, ajudando-os a compreender e cumprir suas responsabilidades fiscais.

Gabinete do Procurador do Contribuinte [ editar ]

Artigo principal: Gabinete do Advogado do Contribuinte

O Gabinete do Advogado do Contribuinte , também denominado Serviço do Advogado do Contribuinte, é um gabinete independente dentro do IRS responsável por auxiliar os contribuintes a resolverem os seus problemas com o IRS e a identificar problemas sistémicos existentes no IRS. [45] O atual chefe da organização, conhecido como United States Taxpayer Advocate , é Erin M. Collins. [46]

Escritório Independente de Apelações [ editar ]

Artigo principal: Independent Office of Appeals

O Independent Office of Appeals é uma organização independente dentro do IRS que ajuda os contribuintes a resolver suas disputas fiscais por meio de um processo administrativo informal. Sua missão é resolver as controvérsias tributárias de maneira justa e imparcial, sem litígios. [47] A resolução de um caso em recursos "pode ​​levar de 90 dias a um ano." [48] O chefe atual é Donna C. Hansberry. [49]

Escritório de Responsabilidade Profissional (OPR) [ editar ]

Artigo principal: Escritório de Responsabilidade Profissional (IRS)

O OPR investiga suspeitas de má conduta por advogados, CPAs e agentes inscritos ("praticantes fiscais") envolvendo prática perante o IRS e tem o poder de impor várias penalidades. O OPR também pode tomar medidas contra os tributaristas por condenação por um crime ou pela omissão de apresentar suas próprias declarações de impostos. De acordo com a ex-diretora do OPR Karen Hawkins, "o foco tem sido nos atropelamentos - os casos fáceis de fiscais que não são declarantes". [50] A atual diretora interina é Elizabeth Kastenberg. [51]

Investigação Criminal (CI) [ editar ]

Artigo principal: Investigação Criminal do IRS

A Receita Federal, Investigação Criminal ( IRS-CI ) é responsável por investigar possíveis violações criminais do Código da Receita Federal dos EUA e crimes financeiros relacionados, como lavagem de dinheiro, violações de moeda, fraude de roubo de identidade fiscal e financiamento do terrorismo que afetam negativamente administração fiscal. Esta divisão é chefiada pelo Chefe de Investigação Criminal nomeado pelo Comissário do IRS .

Programas [ editar ]

A Assistência de Imposto de Renda Voluntária (VITA) e Aconselhamento Fiscal para Idosos (TCE) são programas de voluntariado que o IRS administra para treinar voluntários e fornecer assistência tributária e aconselhamento aos contribuintes. [52] Os voluntários podem estudar o material do curso eletrônico, fazer testes e praticar o uso de software de preparação de impostos. Link & Learn Taxes (pesquisável por palavra-chave no site do IRS), é a parte gratuita de e-learning do programa VITA / TCE para o treinamento de voluntários.

Estrutura [ editar ]

  • Comissário da Receita Federal
      • Comissário Adjunto para Serviços e Execução
        • Subcomissário Adjunto para Serviços e Execução
        • Divisão de Grandes Negócios e Internacional - administra as leis tributárias que regem as empresas com ativos superiores a US $ 10 milhões
        • Divisão de pequenas empresas / trabalhadores autônomos - administra as leis tributárias que regem as pequenas empresas e os contribuintes autônomos
          • Cobrança - coleta impostos inadimplentes e garante o preenchimento da declaração de impostos inadimplentes
          • Exame - analisa as declarações para garantir que os contribuintes cumpriram com suas responsabilidades fiscais
          • Suporte de operações - serviços de suporte centralizado
        • Divisão de Salários e Investimentos - administra as leis fiscais que regem os assalariados individuais
          • Assistência, relacionamento e educação ao cliente - auxilie os contribuintes no cumprimento de suas responsabilidades fiscais
          • Serviços de integridade e conformidade de devolução - detecção e prevenção de reembolsos indevidos
          • Serviços de conta do cliente - processamento de declarações de contribuintes
          • Suporte de Operações - gerenciamento interno e serviços de suporte
        • Divisão de entidades isentas de impostos e entidades governamentais - administra as leis fiscais que regem entidades governamentais e isentas de impostos
          • Entidades Governamentais / Serviços de Ações - gerencia, dirige e executa atividades em todo o país para entidades governamentais, bem como fornece suporte operacional divisionário
          • Planos de funcionários - administra as leis tributárias do plano de pensão
          • Organizações Isentas - determinar o status de isenção de impostos para organizações e regulamentar o mesmo por meio de exames e verificações de conformidade
        • Divisão de Investigação Criminal - investiga violações criminais das leis fiscais e outros crimes financeiros relacionados
          • Operações Internacionais - conduz investigações internacionais de crimes financeiros e fornece agentes especiais adidos em localizações internacionais estratégicas
          • Operações, política e suporte - planeja, desenvolve, dirige e implementa investigações criminais por meio de escritórios regionais
          • Reembolsos e crimes cibernéticos - identificando esquemas fiscais criminais e conduzindo investigações de crimes cibernéticos
          • Estratégia - serviços de suporte interno
          • Operações de Tecnologia e Serviços Investigativos - gestão de tecnologia da informação
        • Escritório de Serviços Online
        • Escritório de preparação de devoluções
        • Escritório de Responsabilidade Profissional
        • Escritório de denúncias
      • Comissário Adjunto para Apoio de Operações
        • Subcomissário Adjunto para Apoio Operacional
        • Chefe, Gestão de Instalações e Serviços de Segurança
        • Diretor de Informação
        • Diretor de Privacidade
        • Diretor de Compras
        • Diretor financeiro
        • Diretor de Capital Humano do IRS
        • Diretor de Risco
        • Diretor de Diversidade
        • Diretor de Pesquisa e Análise
      • Chefe de Gabinete
      • Chefe, Comunicações e contato
      • Advogado Nacional do Contribuinte
      • Conselheiro Chefe
      • Chefe, IRS Independent Office of Appeals

Estatísticas de cobrança de impostos [ editar ]

Cobranças antes de reembolsos por tipo de retorno, ano fiscal de 2010

  Imposto de renda de pessoa física (49,9%)
  Impostos sobre o trabalho (35,3%)
  Imposto de renda de pessoa jurídica (11,9%)
  Impostos sobre o consumo (2,0%)
  Impostos de propriedade (0,7%)
  Outros (0,2%)

Resumo das cobranças antes dos reembolsos por tipo de retorno, ano fiscal de 2010: [53]

Tipo de devoluçãoNúmero de devoluçõesArrecadações brutas
até o milhão de dólares mais próximo
Imposto de renda individual141.166.8051.163.688
Impostos trabalhistas29.493.234824.188
Imposto de Renda2.355.803277.937
Impostos de consumo836.79347.190
Imposto sobre doações286.5222.820
Imposto Imobiliário28.78016.931
Total174.405.6822.332.754
Escritório de campo da cidade de Nova York para o IRS.

Para o ano fiscal de 2009, o Congresso dos EUA destinou gastos de aproximadamente $ 12,624 bilhões de "autoridade orçamentária discricionária" para operar o Departamento do Tesouro, dos quais $ 11,522 bilhões foram alocados ao IRS. A estimativa projetada do orçamento do IRS para o ano fiscal de 2011 foi de US $ 12,633 bilhões. [54] Em contraste, durante o ano fiscal (FY) de 2006, o IRS arrecadou mais de $ 2,2 trilhões em impostos (líquido de restituições), cerca de 44 por cento dos quais foram atribuíveis ao imposto de renda individual. Isso se deve em parte à natureza da categoria de imposto de renda da pessoa física, que contém impostos cobrados da classe trabalhadora, pequenas empresas, autônomos e ganhos de capital. Os 5% mais ricos pagam 38,284% do imposto federal arrecadado. [55] [56]

Em 2007, a agência estima que o Tesouro dos Estados Unidos deve US $ 354 bilhões a mais do que o valor que o IRS arrecada. [57] Isso é conhecido como lacuna fiscal. [58]

A diferença bruta de imposto é o valor do verdadeiro passivo fiscal que não é pago voluntariamente e em tempo hábil. Para os anos de 2008-2010, a diferença tributária bruta estimada foi de US $ 458 bilhões. A diferença tributária líquida é a diferença tributária bruta menos o imposto que será cobrado posteriormente, seja pago voluntariamente ou como resultado de atividades administrativas e de execução do IRS; é a parte da lacuna fiscal bruta que não será paga. Estima-se que $ 52 bilhões do déficit tributário bruto foram eventualmente arrecadados, resultando em um déficit tributário líquido de $ 406 bilhões. [59]

Em 2011, 234 milhões de declarações de impostos foram preenchidas, permitindo que o IRS arrecadasse US $ 2,4 trilhões, dos quais US $ 384 bilhões foram atribuídos a engano ou fraude . [60]

Terceirização de coleta e tax-assistência [ editar ]

Em setembro de 2006, a Receita Federal passou a terceirizar a cobrança de dívidas de contribuintes para agências de cobrança de dívidas privadas. Os oponentes a essa mudança observam que a Receita Federal estará repassando informações pessoais a essas agências de cobrança, que estão recebendo entre 29% e 39% do valor arrecadado. Os oponentes também estão preocupados com o pagamento das agências sobre o percentual arrecadado, porque isso incentivará os cobradores a usar táticas de pressão para cobrar o valor máximo. O porta-voz do IRS, Terry Lemons, responde a esses críticos dizendo que o novo sistema "é um programa sólido e equilibrado que respeita os direitos dos contribuintes e sua privacidade". Outras agências estaduais e locais também usam agências de cobrança privada. [61]

Em março de 2009, o IRS anunciou que não terceirizaria mais a cobrança de dívidas de contribuintes para agências de cobrança de dívidas privadas. O IRS decidiu não renovar contratos com agências privadas de cobrança de dívidas e iniciou um programa de contratação em seus sites de atendimento e centros de processamento em todo o país para trazer mais pessoal para processar as cobranças internamente dos contribuintes. [62] Em outubro de 2009, o IRS deixou de usar agências privadas de cobrança de dívidas.

Em setembro de 2009, após a exposição secreta de vídeos de atividades questionáveis ​​por funcionários de uma das organizações voluntárias de assistência fiscal do IRS, o IRS removeu a ACORN de seu programa voluntário de assistência fiscal. [63]

Funções administrativas [ editar ]

Dotações do IRS, 2000-2019
  Dotações nominais
  Ajustado pela inflação

O IRS publica formulários de impostos que os contribuintes devem escolher e usar para calcular e relatar suas obrigações fiscais federais. O IRS também publica vários formulários para suas próprias operações internas, como os formulários 3471 e 4228 (que são usados ​​durante o processamento inicial das declarações de imposto de renda).

Além de arrecadar receitas e perseguir trapaceiros fiscais, o IRS emite decisões administrativas, como decisões de receitas e decisões de cartas privadas . Além disso, o Serviço publica o Boletim da Receita Federal contendo os vários pronunciamentos do IRS. [64] A autoridade de controle de regulamentos e decisões de receita permite que os contribuintes confiem neles. Uma carta de decisão é válida para o contribuinte a quem foi emitida e fornece algumas explicações sobre a posição do Serviço sobre uma questão fiscal específica. [65] Além disso, uma carta de decisão razoavelmente invocada por um contribuinte permite a dispensa de penalidades por pagamento insuficiente de impostos.

Como é o caso com todos os pronunciamentos administrativos, os contribuintes às vezes contestam a validade dos pronunciamentos e os tribunais às vezes determinam que uma determinada regra é inválida quando a agência excedeu sua concessão de autoridade. O IRS também emite pronunciamentos formais chamados procedimentos de receita, que, entre outras coisas, dizem aos contribuintes como corrigir erros fiscais anteriores. O manual de operações internas do próprio IRS é o Internal Revenue Manual , que descreve os procedimentos administrativos para processar e auditar declarações de impostos em detalhes excruciantes. Por exemplo, o Internal Revenue Manual contém um procedimento especial para processar as declarações de impostos do presidente e do vice-presidente dos Estados Unidos . [65]

Regulamentação mais formal para dar a interpretação do Serviço de um estatuto, ou quando o próprio estatuto determina que o Secretário do Tesouro deve fornecer, o IRS passa pelo processo de regulamentação formal com um Aviso de proposta de regulamentação (NPRM) publicado no Federal Register anunciando o regulamento, a data da audiência pessoal e o processo para que as partes interessadas tenham suas opiniões ouvidas pessoalmente na audiência em Washington, DC, ou por correio. Seguindo o prazo legal previsto na Lei de Procedimento Administrativoo Serviço decide sobre os regulamentos finais "no estado em que se encontram" ou refletindo as alterações ou, às vezes, retira os regulamentos propostos. Geralmente, os contribuintes podem confiar nas regulamentações propostas até que as regulamentações finais entrem em vigor. Por exemplo, os profissionais de recursos humanos estão contando com os Regulamentos Propostos de 4 de outubro de 2005 [66] (citação 70 FR 57930-57984) [67] para a Seção 409A sobre compensação diferida (as chamadas regras da Enron sobre compensação diferida para adicionar dentes às regras antigas) porque os regulamentos não foram finalizados.

O IRS supervisionou os programas de Crédito para Comprador de Casa e Crédito para Comprador de Casa pela Primeira Vez instituídos pelo governo federal de 2008-2010. Esses programas forneciam aos cidadãos dos Estados Unidos dinheiro para a compra de casas, independentemente dos registros de imposto de renda. [68]

Sindicato [ editar ]

Mais informações: Sindicatos trabalhistas nos Estados Unidos

A maioria dos funcionários não supervisores do IRS é representada por um sindicato. O sindicato exclusivo da Receita Federal é o Sindicato dos Empregados do Tesouro Nacional (NTEU). Os funcionários não são obrigados a se associar ao sindicato ou pagar taxas. O IRS e a NTEU têm um acordo coletivo de trabalho nacional . [69]

Ao buscar remédios administrativos contra o IRS por certas ações pessoais injustas ou ilegais, de acordo com a lei federal, um funcionário do IRS pode escolher apenas um dos três fóruns abaixo:

  • NTEU, ou
  • United States Merit Systems Protection Board (MSPB), ou
  • Escritório de Conselheiro Especial dos Estados Unidos (OSC). [70]

Os funcionários também são obrigados a relatar certas condutas impróprias à TIGTA . A lei federal proíbe represálias ou retaliação contra um funcionário que relata irregularidades. [71] [72] [73]

Controvérsias [ editar ]

Veja também: Lista de denúncias de uso indevido da Receita Federal

O IRS foi acusado de comportamento abusivo em várias ocasiões. [74] [75] [76] [77] O testemunho foi dado perante um subcomitê do Senado que se concentrou em casos de táticas de cobrança excessivamente agressivas do IRS ao considerar a necessidade de legislação para dar aos contribuintes maior proteção em disputas com a agência.

O Congresso aprovou a Declaração de Direitos do Contribuinte III em 22 de julho de 1998, que transferiu o ônus da prova do contribuinte para o IRS em certas situações limitadas. O IRS detém a autoridade legal para executar garantias e apreender ativos sem obter julgamento em tribunal. [78]

Em 2002, o IRS acusou James e Pamela Moran, assim como vários outros, de conspiração, apresentação de declarações de imposto de renda falsas e fraude postal como parte do esquema de investimento Anderson Ark. Os Morans foram eventualmente absolvidos, e seu advogado afirmou que o governo deveria ter percebido que o casal foi apenas enganado por aqueles que dirigiam o esquema. [79]

Em 2004, as licenças legais de dois ex-advogados do IRS foram suspensas depois que um tribunal federal decidiu que eles fraudaram os tribunais para que o IRS pudesse ganhar uma quantia em casos de proteção fiscal. [80]

Em 2013, o IRS se envolveu em um escândalo político no qual foi descoberto que a agência submeteu grupos conservadores ou de aparência conservadora que solicitavam o status de isenção de impostos a um escrutínio extra. [81]

Em 5 de setembro de 2014, 16 meses depois que o escândalo estourou pela primeira vez, um Subcomitê do Senado divulgou um relatório que confirmava que o Internal Revenue Service usava critérios inadequados para direcionar os grupos do Tea Party, mas não encontrou nenhuma evidência de parcialidade política. [82] O presidente da Subcomissão Permanente de Investigações do Senado confirmou que, embora as ações fossem "inapropriadas, intrusivas e onerosas", os democratas freqüentemente sofreram tratamento semelhante. [83] Os republicanos observaram que 83% dos grupos detidos pelo IRS eram de direita; e a equipe da minoria do Subcomitê, que não aderiu ao relatório da equipe da maioria, apresentou um relatório dissidente intitulado "IRS Targeting Tea Party Groups". [84]

Em 25 de maio de 2015, a agência anunciou que os criminosos acessaram ilegalmente as informações fiscais privadas de mais de 100.000 contribuintes durante um período de vários meses e roubaram cerca de US $ 50 milhões da agência em declarações fiscais fraudulentas. [85] Ao fornecer números do Seguro Social e outras informações obtidas de crimes informáticos anteriores, os criminosos puderam usar a função online "Obter Transcrição" do IRS para que o IRS lhes fornecesse as declarações de impostos e outras informações privadas dos responsáveis ​​pela declaração de impostos americanos. [86] Em 17 de agosto de 2015, o IRS divulgou que a violação havia comprometido 220.000 registros de contribuintes adicionais. [87] Em 27 de fevereiro de 2016, o IRS divulgou que mais de 700.000 números do Seguro Social e outras informações confidenciais foram roubados.[88] [89] [90]

O IRS tem sido alvo de críticas freqüentes por muitos funcionários eleitos e candidatos a cargos políticos, incluindo alguns que pediram a abolição do IRS. Entre eles estavam Ted Cruz , Rand Paul , Ben Carson , Mike Huckabee e Richard Lugar . [91] Em 1998, um congressista republicano apresentou um projeto de lei para revogar o Código da Receita Federal em 2002. [92] Em 2016, o Comitê de Estudos Republicanos , que conta com mais de dois terços dos republicanos da Câmara dos Representantes como seus membros, convocou "o eliminação completa do IRS ”, e o Representante Republicano Rob Woodallda Geórgia apresenta um projeto de lei todos os anos desde que entrou no Congresso em 2011 para eliminar o imposto de renda e abolir o IRS. [93]

O IRS foi criticado por confiar em software legado . Sistemas como o Arquivo Mestre Individual têm mais de 50 anos e foram identificados pelo Government Accountability Office como "enfrentando riscos significativos devido à sua dependência de linguagens de programação legadas, hardware desatualizado e falta de recursos humanos com habilidades críticas". [94]

Veja também [ editar ]

  • HM Revenue and Customs , o equivalente no Reino Unido
  • Departamento de Imposto de Renda, Índia
  • Penalidades IRS
  • Evasão fiscal nos Estados Unidos

Referências [ editar ]

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Outras leituras [ editar ]

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Ligações externas [ editar ]

  • Site oficial do Internal Revenue Service
  • Receita Federal no Federal Register