Excesso de carga tributária
Na economia , o excesso de carga de tributação , também conhecido como o custo de porte bruto ou perda de peso morto dos impostos, é uma das perdas econômicas que sofre da sociedade como resultado de impostos ou subsídios. A teoria econômica postula que as distorções mudam a quantidade e o tipo de comportamento econômico daquele que ocorreria em um mercado livre sem o imposto. O excesso de encargos pode ser medido usando o custo médio dos fundos ou o custo marginal dos fundos ( MCF ). O excesso de fardos foi discutido pela primeira vez por Adam Smith . [1]
Um tipo equivalente de ineficiência também pode ser causado por subsídios (que tecnicamente podem ser vistos como impostos com alíquotas negativas). [ citação necessária ]
As perdas econômicas devido a impostos foram avaliadas em até 2,5 centavos por dólar de receita e em até 30 centavos por dólar de receita (em média), e até muito maiores nas margens. [2] [3] [4]
Medidas do excesso de carga
O custo de uma distorção é geralmente medido como o valor que deveria ser pago às pessoas afetadas por seu fornecimento, quanto maior o excesso de carga. A segunda é a taxa de imposto: como regra geral, a carga excedente de um imposto aumenta com o quadrado da taxa de imposto. [ citação necessária ]
O custo médio dos fundos é o custo total das distorções dividido pela receita total arrecadada por um governo. Em contraste, o custo marginal dos fundos (MCF) é o tamanho da distorção que acompanhou a última unidade de receita gerada (ou seja, a taxa de variação da distorção em relação à receita). Na maioria dos casos, o MCF aumenta à medida que aumenta o valor do imposto arrecadado. [ citação necessária ]
A posição padrão em economia é que os custos em uma análise de custo-benefício para qualquer projeto financiado por impostos devem ser aumentados de acordo com o custo marginal dos fundos, porque isso está perto da perda de peso morto que ocorrerá se o projeto for adicionado a o orçamento, ou para o peso morto removido se o projeto for removido do orçamento. [ citação necessária ]
Distorção e redistribuição
No caso de impostos progressivos , os efeitos distorcivos de um imposto podem ser acompanhados por outros benefícios: a redistribuição de dólares das pessoas mais ricas para as pessoas mais pobres, que possivelmente poderiam obter mais benefícios deles - de fato, reduzindo as desigualdades econômicas e melhorando o crescimento do PIB. [5]
Na verdade, quase qualquer medida tributária distorcerá a economia do caminho ou processo que teria prevalecido em sua ausência ( impostos sobre o valor da terra são uma exceção notável, juntamente com outros impostos sobre capital ou riqueza ). Por exemplo, um imposto sobre vendas aplicado a todos os bens tende a desestimular o consumo de todos os itens tributados, e um imposto de renda tende a desestimular as pessoas de ganhar dinheiro na categoria de renda tributada (a menos que consigam evitar a tributação ) Algumas pessoas podem sair do mercado de trabalho (para evitar o imposto de renda); alguns podem ir para as economias de caixa ou negras (onde os rendimentos não são revelados às autoridades fiscais). [ citação necessária ]
Por exemplo, nas nações ocidentais, a renda dos relativamente ricos é tributada em parte para fornecer o dinheiro usado para ajudar os relativamente pobres. Como resultado dos impostos (e subsídios associados aos pobres), os incentivos são alterados para ambos os grupos. Os relativamente ricos são desencorajados a declarar renda e a ganhar renda marginal (extra), porque sabem que qualquer dinheiro adicional que ganhem e declarem será tributado com base nas alíquotas marginais mais altas. [ carece de fontes? ] Ao mesmo tempo, os pobres têm um incentivo para ocultar sua própria renda tributável (e geralmente seus ativos) de modo a aumentar a probabilidade de receberem assistência estatal ( armadilha do bem-estar ). Pode-se argumentar que a distorção dos incentivos (afastar-se de uma postura fiscalmente neutra que não afeta os incentivos) faz mais mal do que bem. [ citação necessária ]
Houve um exemplo de distorção da economia pela política fiscal há alguns anos no Reino Unido, quando os carros fornecidos pelos empregadores aos seus empregados eram tributados a taxas vantajosas (por exemplo, encorajando o crescimento das frotas de carros da empresa). Ao longo de vários anos, a distorção cresceu a ponto de a maioria dos carros usados pelas famílias trabalhadoras serem carros da empresa e as estruturas das concessionárias, e mesmo os tipos de carros usados, foram alterados para se ajustar ao regime tributário. [ citação necessária ]
Distorção deliberada
Nem todas as distorções são ruins; Os impostos pigovianos criam distorções que corrigem as externalidades e, portanto, têm um MCF negativo. [ citação necessária ]
Aqui, a distorção fiscal é deliberada, de forma a compensar as externalidades. " Impostos sobre o pecado " são cobrados sobre produtos que geram custos adicionais para a sociedade, como álcool , tabaco e poluição . Idealmente, esses impostos elevam o preço ao nível exato que o mercado suportaria se as externalidades negativas fossem incluídas no preço. Os impostos pigouvianos são frequentemente preferíveis à proibição total , uma vez que a proibição incita o tráfico , muitas vezes resultando em crime e outros custos sociais, mas nenhuma receita. [ citação necessária ]
Veja também
- Efeito de impostos e subsídios sobre o preço
- Curva de Laffer
- Imposto sobre o valor da terra
- Imposto de montante fixo
- Taxa ótima
- Incidência tributária
Referências
- ^ "Teoria de Adam Smith e da carga fiscal" . Página visitada em 6 de junho de 2012 .
- ^ Feldstein, Martin (1999). “A evasão fiscal e a perda de peso morto do imposto de renda”. Revisão de Economia e Estatística . 81 (4). p. 674. doi : 10.1162 / 003465399558391 .
- ^ Ballard, Charles L .; Shoven, John B .; Whalley, John (1982). "O custo de bem-estar das distorções no sistema tributário dos Estados Unidos: uma abordagem de equilíbrio geral". Artigo de Trabalho do National Bureau of Economic Research . No. 1043. doi : 10.3386 / w1043 .
- ^ Para uma revisão da literatura argumentando que a mudança para uma tributação uniforme do investimento levará a um aumento de 0,1% a 0,3% no PIB, consulte Summers, Lawrence H. (1987). "A reforma tributária deve nivelar o campo de jogo?" . Artigo de Trabalho do National Bureau of Economic Research . Cambridge, MA. No. 2132. doi : 10.3386 / w2132 .
- ^ Ostry Jonathan, Berg Andrew, Tsangarides Charalambos. “Redistribuição, Desigualdade e Crescimento”. Notas para discussão da equipe nº 14/02, Fundo Monetário Internacional, fevereiro de 2014
- Bayer, RC e Sutter, M. (2009). O fardo excessivo da evasão fiscal - Um concurso experimental de detecção e ocultação . European Economic Review , 53 (5), 527-543.
- TN Srinivasan (1987). "distorções", The New Palgrave: A Dictionary of Economics , v. 1, pp. 865-67.
- NH Stern (1987). "taxation ideal", The New Palgrave: A Dictionary of Economics , v. 1, pp. 865-67.